किसी उद्यम की वित्तीय स्थिरता का आकलन करने के लिए बैलेंस शीट (मैट्रिक्स) विधि। इसका संबंध नकदी प्रवाह से है

मैट्रिक्स संतुलन बनाने के सिद्धांत।मैट्रिक्स बैलेंस शीट तैयार करने के लिए, आपको एक विश्लेषणात्मक बैलेंस शीट तैयार करने की आवश्यकता होगी जो संबंधित परिसंपत्तियों और देनदारियों की तुलना करती है: वित्तपोषण के दीर्घकालिक स्रोत के रूप में इक्विटी पूंजी गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान परिसंपत्तियों के हिस्से की उपलब्धता सुनिश्चित करती है, और वित्तपोषण के अल्पकालिक स्रोतों को तरल संपत्तियों द्वारा सुरक्षित किया जाना चाहिए। यह तुलना आपको कंपनी की सॉल्वेंसी का आकलन करने की अनुमति देती है। हम रिपोर्टिंग अवधि 2012 की शुरुआत और अंत में विश्लेषणात्मक संतुलन के साथ तालिका भरेंगे। क्रमश।

विश्लेषणात्मक संतुलन के आधार पर, हम 2012 की शुरुआत और अंत के लिए एक मैट्रिक्स संतुलन तैयार करेंगे। मैट्रिक्स बैलेंस शीट की तालिकाओं में, हम संपत्ति और देनदारियों को सिद्धांत के अनुसार व्यवस्थित करते हैं: संपत्ति (लंबवत) - उनकी तरलता की डिग्री के अनुसार और बाद के अवरोही क्रम में, और देनदारियां (क्षैतिज रूप से) - उनकी परिपक्वता तिथियों के अनुसार और आरोही क्रम में. संतुलन में परिवर्तन का विश्लेषण गतिशील मैट्रिक्स संतुलन के उदाहरण का उपयोग करके किया जा सकता है, जिसका निर्माण विश्लेषण अवधि के अंत में समान संकेतकों और अवधि की शुरुआत में संकेतकों के बीच अंतर के रूप में किया जाता है। इस प्रकार, एक गतिशील मैट्रिक्स संतुलन क्षैतिज देनदारियों और ऊर्ध्वाधर संपत्तियों के साथ एक ही मैट्रिक्स है। इसका एकमात्र अंतर यह है कि कोशिकाओं में, वस्तुओं द्वारा मूल्यों के बजाय, रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उनके परिवर्तन दर्शाए जाते हैं।

आइए 2011-2012 के लिए एअरोफ़्लोत कंपनी की बैलेंस शीट के लिए मैट्रिक्स बैलेंस शीट बनाने और उसके संकेतकों का विश्लेषण करने के एक उदाहरण पर विचार करें।

तालिका 4. 2011-2012 के लिए जेएससी एअरोफ़्लोत का मॉड्यूलर बैलेंस, मिलियन रूबल।

तालिका 7. 2011 के लिए जेएससी एअरोफ़्लोत की मैट्रिक्स बैलेंस शीट, मिलियन रूबल।

तालिका 7. 2012 के लिए जेएससी एअरोफ़्लोत की मैट्रिक्स बैलेंस शीट, मिलियन रूबल।

तालिका 7. कंपनी जेएससी एअरोफ़्लोत (2012 - 2011) का डायनेमिक मैट्रिक्स बैलेंस, मिलियन रूबल।

वर्ष की शुरुआत में मैट्रिक्स बैलेंस शीट का विश्लेषण करते हुए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि केवल अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों को इक्विटी पूंजी द्वारा पूरी तरह से वित्तपोषित किया जाता है, और दीर्घकालिक वित्तीय निवेश लगभग सभी शेष गैर-वर्तमान संपत्तियों को वित्तपोषित करते हैं, लेकिन 347 मिलियन रूबल। दीर्घकालिक प्राप्य को वित्तपोषित करने के लिए अल्पकालिक ऋणों के माध्यम से आकर्षित किया जाता है (इससे कंपनी की वित्तीय अस्थिरता का जोखिम काफी बढ़ जाता है)।

जहां तक ​​इन्वेंट्री फाइनेंसिंग का सवाल है, केवल अल्पकालिक ऋण और उधार का उपयोग किया जाता है।

वर्तमान परिसंपत्तियाँ पूरी तरह से अल्पकालिक पूंजी द्वारा वित्तपोषित होती हैं।

अवधि के अंत में, वित्तपोषण की स्थिति थोड़ी बदल गई है: इक्विटी और दीर्घकालिक पूंजी गैर-वर्तमान संपत्तियों को वित्तपोषित करने के लिए पूरी तरह से पर्याप्त हैं, और इन्वेंट्री को ज्यादातर दीर्घकालिक पूंजी और आंशिक रूप से अल्पकालिक ऋण और उधार द्वारा वित्तपोषित किया जाता है। . इससे पता चलता है कि कंपनी की वित्तीय ताकत बढ़ी है.

संकेतकों में सबसे बड़ी वृद्धि दीर्घकालिक देनदारियों के लिए नोट की गई, जिसमें 10,518 मिलियन रूबल की वृद्धि हुई। वर्ष के लिए और बरकरार रखी गई कमाई के लिए (5008 मिलियन रूबल की वृद्धि)। संकेतकों में इस वृद्धि से कंपनी की सॉल्वेंसी और वित्तीय स्थिरता में सुधार हुआ और वित्तीय जोखिम भी कम हुए।

अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों (9268 मिलियन रूबल की वृद्धि), अल्पकालिक प्राप्य खातों (4009 मिलियन रूबल की वृद्धि) के संबंध में परिसंपत्ति संकेतकों में परिवर्तन हुए।

अल्पकालिक अनुमानित और अन्य देनदारियों में वृद्धि और अल्पकालिक प्राप्य में वृद्धि से प्रबंधन को चिंता होनी चाहिए और इसे उचित ठहराया जाना चाहिए।

इसके अलावा, देय खातों में कमी और प्राप्य खातों में एक साथ वृद्धि, प्राप्य खातों के प्रति डेटा में एक महत्वपूर्ण पूर्वाग्रह के साथ, कंपनी प्रबंधन में वित्तीय जोखिम बढ़ जाता है।

जैसा कि परिणामों के विश्लेषण से पता चला है, मैट्रिक्स विधि अधिक स्पष्ट और सटीक रूप से न केवल परिसंपत्तियों और देनदारियों में संरचनात्मक परिवर्तनों के बारे में विश्लेषण और निष्कर्ष निकालने की अनुमति देती है, बल्कि उन कमजोरियों की पहचान करने की भी अनुमति देती है जिनके लिए अधिक गहन अध्ययन की आवश्यकता होती है। यह विधि कंपनी के वित्तीय प्रबंधकों द्वारा आंतरिक उपयोग के लिए और बाहरी उपयोगकर्ताओं के लिए उपयोगी हो सकती है, उदाहरण के लिए, कंपनी की सॉल्वेंसी आदि की अधिक स्पष्ट रूप से पुष्टि करने के लिए लेनदारों के लिए।

उद्यम के निपटान में धन के स्रोतों का चयन

तालिका 5

मैट्रिक्स बैलेंस वित्तीय विश्लेषण के लिए सूचना आधार का महत्वपूर्ण रूप से विस्तार करता है, और इसलिए किसी उद्यम की वित्तीय स्थिरता के विश्लेषण के लिए। उनकी मदद से आप यह कर सकते हैं:

बैलेंस शीट (धन के स्रोत) पर परिसंपत्ति वस्तुओं (उद्यम संपत्ति) और देयता वस्तुओं के बीच संबंध निर्धारित करें;

उद्यम की वित्तीय स्थिति का निष्पक्ष मूल्यांकन करें, रिपोर्टिंग अवधि के दौरान इसके परिवर्तनों के कारणों का पता लगाएं; दिवालियेपन (दिवालियापन) की सीमा तक किसी उद्यम के दृष्टिकोण को दर्शाने वाले पैरामीटर स्थापित करें।

किसी उद्यम की नकद प्राप्तियों और खर्चों का संतुलन बैलेंस शीट को काम के वित्तीय परिणामों, खातों में धन की उपलब्धता और वर्तमान नकदी प्रवाह से जोड़ता है। यह आपको वास्तविक रूप से आकलन करने की अनुमति देता है कि कंपनी को कितने पैसे की आवश्यकता है और किस स्तर पर है, और नकद आय और व्यय की संरचना और संरचना और नकद खाते के शेष में परिवर्तन को प्रभावित करने वाले कारकों का एक स्पष्ट विचार भी देता है।

यदि आवश्यक हो, तो आय और व्यय की जानकारी को प्रत्येक मद के लिए विस्तारित और विस्तृत किया जा सकता है।

पूर्वानुमान और योजना के क्षेत्र में मैट्रिक्स मॉडल का व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है। मैट्रिक्स मॉडल एक तालिका है जिसके तत्व वस्तुओं के अंतर्संबंध को दर्शाते हैं। यह वित्तीय विश्लेषण के लिए सुविधाजनक है, क्योंकि यह विषम लेकिन परस्पर संबंधित आर्थिक घटनाओं के संयोजन का एक सरल और दृश्य रूप है।

आज की आर्थिक परिस्थितियों में एक महत्वपूर्ण समस्या परिसंपत्तियों के सक्षम वित्तपोषण का संगठन है। कंपनी की परिसंपत्तियों के प्रत्येक समूह की सामग्री उनके वित्तपोषण के कुछ पैटर्न को दर्शाती है। ये पैटर्न आम तौर पर स्वीकृत नियमों में व्यक्त किए जाते हैं" सोने का वित्तपोषण»:

1. निवेश के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधन तब तक फर्म के निपटान में होने चाहिए जब तक वे निवेश के परिणामस्वरूप बंधे रहें। किसी कंपनी के संबद्ध संसाधनों को आमतौर पर वित्तीय संसाधनों की मात्रा के रूप में समझा जाता है जो कंपनी के पास अपनी मुख्य गतिविधियों के निर्बाध कामकाज को सुनिश्चित करने के लिए लगातार होनी चाहिए;
2. किसी कंपनी के देय खातों के प्रबंधन का "सुनहरा नियम" स्थापित व्यावसायिक संबंधों से समझौता किए बिना पुनर्भुगतान अवधि को अधिकतम करना है।

इस नियम के व्यावहारिक कार्यान्वयन से उद्यम की बैलेंस शीट में कई वित्तीय अनुपात, कंपनी की संपत्ति और देनदारियों के कुछ तत्वों के सख्त पत्राचार को सुनिश्चित करने के लिए सख्त आवश्यकताओं का उदय हुआ है।

वित्तपोषण के नियमों में इस स्रोत की कीमत पर परिसंपत्ति की पिछली वस्तु को सुरक्षित करने के बाद धन के संतुलन की सीमा के भीतर उपरोक्त अनुक्रम में वित्तीय स्रोतों का चयन शामिल है। बाद के स्रोत का उपयोग वित्तीय सहायता की गुणवत्ता में एक निश्चित गिरावट का संकेत देता है। वास्तव में, वित्तपोषण अन्य स्रोतों से उधार लेने की आवश्यकता से जुड़ा है, जो उद्यम की पूंजी के तर्कहीन उपयोग और संसाधनों के अतिरिक्त भंडार में स्थिरीकरण को इंगित करता है।

मैट्रिक्स संतुलन- यह बैलेंस शीट फॉर्म से व्युत्पन्न प्रारूप है। मैट्रिक्स संतुलन के निर्माण के लिए एल्गोरिदम निम्नलिखित चरणों में आता है:

1. बैलेंस मैट्रिक्स का आकार चुनें। पसंद की सीमा मैट्रिक्स संतुलन का उपयोग करने के उद्देश्यों से निर्धारित होती है। मैट्रिक्स का अधिकतम आकार बैलेंस शीट में परिसंपत्ति और देयता वस्तुओं की संख्या से सीमित है। विश्लेषण उद्देश्यों के लिए, आमतौर पर संक्षिप्त 10*10 प्रारूप का उपयोग किया जाता है।

2. चयनित मैट्रिक्स आकार के आधार पर, मानक संतुलन में परिवर्तित किया जाता है एकत्रित किया (मध्यवर्ती) संतुलन, जिसके डेटा के आधार पर मैट्रिक्स बैलेंस बनाया जाता है।

3. संपत्तियों और देनदारियों के निर्देशांक में एक 10*10 मैट्रिक्स का निर्माण किया जाता है, जिसमें समग्र बैलेंस शीट से डेटा स्थानांतरित किया जाता है।

4. प्रत्येक परिसंपत्ति मद के लिए वित्तपोषण का एक स्रोत चुना जाता है। चयन ऊपर बताए गए "सुनहरे नियम" (तालिका 1) के अनुसार किया जाता है।

5. बैलेंस शीट के योग को मैट्रिक्स के क्षैतिज और लंबवत रूप से सत्यापित किया जाता है।

6. इसके बाद, एक "अंतर (गतिशील) मैट्रिक्स संतुलन" बनाएं (तालिका 2)। यह अवधि () के दौरान हुए बदलाव को दर्शाता है। यह संतुलन एक निश्चित अवधि (वर्ष, तिमाही) के लिए पूर्वानुमान और विश्लेषणात्मक गणना के लिए सबसे उपयुक्त है। अंतर (गतिशील) संतुलन हमें सकारात्मक और नकारात्मक कारकों की पहचान करने की अनुमति देता है, जो नीचे दिए गए हैं।

बैलेंस शीट डेटा को लाइन के साथ अंशों में दर्ज किया गया है: अंश - अवधि की शुरुआत; हर अवधि का अंत है।

7. "उद्यम की नकद प्राप्तियों और व्यय का संतुलन" बनाया जा रहा है। यह बैलेंस शीट को कंपनी के वित्तीय परिणामों, खातों में नकदी और वर्तमान नकदी प्रवाह से जोड़ता है।

मैट्रिक्स संतुलन का विश्लेषणात्मक मूल्य यह है:

• यह मानक शेष की तुलना में अतुलनीय रूप से अधिक है, क्योंकि उत्तरार्द्ध में, विशिष्ट परिसंपत्ति वस्तुओं के लिए फंडिंग स्रोतों का कोई लिंकेज नहीं है, मैट्रिक्स बैलेंस इस लिंकेज को प्रदर्शित करता है;
• आपको उद्यमों के वित्तीय विश्लेषण और नकदी प्रवाह प्रबंधन के लिए सूचना आधार का व्यापक रूप से उपयोग करने की अनुमति देता है;
• उद्यम की वित्तीय गतिविधि, शोधन क्षमता और साख योग्यता की विशेषता है।

अधिकांश सीएफओ अब तरलता की निगरानी और कंपनी की सॉल्वेंसी के प्रबंधन पर ध्यान केंद्रित कर रहे हैं। मैट्रिक्स बैलेंस एक सरल और विश्वसनीय उपकरण है जो आपको ऐसी समस्याओं को हल करने की अनुमति देता है। इसके अलावा, इसकी तैयारी के लिए न्यूनतम श्रम लागत की आवश्यकता होती है।

मैट्रिक्स बैलेंस शीट अपने प्रेजेंटेशन फॉर्म में पारंपरिक बैलेंस शीट से भिन्न होती है। देयता आइटम तालिका के कॉलम में (घटती तात्कालिकता के क्रम में) स्थित हैं, और परिसंपत्ति आइटम पंक्तियों में (अधिकतम से कम तरल तक) स्थित हैं। बैलेंस शीट का यह रूप आपको यह समझने की अनुमति देता है कि परिसंपत्तियों की प्रत्येक वस्तु किन देनदारियों से बनती है, क्या वित्तपोषण, कार्यशील पूंजी के पर्याप्त स्रोत हैं, और क्या पिछली रिपोर्टिंग अवधि में कोई नकारात्मक परिवर्तन हुए हैं।

मैट्रिक्स संतुलन बनाने के सिद्धांत

मैट्रिक्स बैलेंस शीट तैयार करने के लिए, आपको परिसंपत्ति और देयता वस्तुओं की तुलना करने की आवश्यकता होगी: वित्तपोषण के दीर्घकालिक स्रोत के रूप में इक्विटी पूंजी गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों (अचल संपत्ति, अमूर्त संपत्ति और दीर्घकालिक वित्तीय निवेश) की उपलब्धता सुनिश्चित करती है। साथ ही वर्तमान परिसंपत्तियों का हिस्सा। वित्तपोषण के अल्पकालिक स्रोत (ऋण और क्रेडिट, देय खाते) को तरल संपत्तियों द्वारा सुरक्षित किया जाना चाहिए। अंतिम अनुपात हमें उद्यम की वर्तमान सॉल्वेंसी का न्याय करने की अनुमति देता है।

आइए एक उदाहरण देखें कि मैट्रिक्स बैलेंस कैसे तैयार किया जाए। आगे की गणनाओं की स्पष्टता और सरलीकरण के लिए, हम प्रारंभिक डेटा के रूप में क्लासिक बैलेंस शीट का उपयोग नहीं करेंगे, बल्कि समेकित वस्तुओं के साथ एक बैलेंस शीट (यानी, एक विश्लेषणात्मक बैलेंस शीट - तालिका 1 देखें) का उपयोग करेंगे। उदाहरण के लिए, "देय खाते" (बैलेंस शीट की पंक्ति 620), "आय के भुगतान के लिए संस्थापकों को ऋण" (630) और "अन्य अल्पकालिक देनदारियां" (660) को एक लेख के रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है - "देय खाते और अन्य अल्पकालिक देनदारियाँ ”।

इसलिए, हमें क्रमशः रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में दो तालिकाएँ - मैट्रिक्स बैलेंस भरना होगा। आइए उनमें से पहले के गठन के लिए आगे बढ़ें (तालिका 2)। हम देनदारियों पर बाएं से दाएं (दीर्घकालिक से अल्पकालिक तक), परिसंपत्तियों पर - ऊपर से नीचे तक (सबसे अधिक तरलता से शुरू करके) विचार करेंगे। पहली राशि जो हमें वितरित करने की आवश्यकता है वह 1000 रूबल है। "अधिकृत और अतिरिक्त पूंजी"। यह पैसा पूरी तरह से "अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति" में जाता है। हम संबंधित कॉलम और पंक्ति के चौराहे पर स्थित तालिका सेल में एक हजार रूबल दर्ज करते हैं।

अगला आइटम "आरक्षित पूंजी" है, लेकिन चूंकि हमारे उदाहरण में इसकी राशि शून्य है, हम "प्रतिधारित कमाई" पर आगे बढ़ते हैं। इसकी राशि शेष 199,100 हजार रूबल को कवर करेगी। "अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति" (200,100 - 1000), "निर्माण प्रगति पर" (10,000 हजार रूबल) और "अन्य गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के साथ दीर्घकालिक वित्तीय निवेश" (5,500 रूबल), और आंशिक रूप से इन फंडों से भी " इन्वेंटरी और लागत" को 109,400 हजार रूबल की राशि में वित्तपोषित किया जाता है। (324,000 - 199,100 - 10,000 - 5500)।

"दीर्घकालिक ऋण और उधार" को भी छोड़ दिया जाता है, क्योंकि उनके लिए राशि शून्य है। आइटम "देय खाते और अन्य अल्पकालिक देनदारियां" के तहत धनराशि "इन्वेंट्री और व्यय" (112,800 हजार रूबल - 109,400 हजार रूबल = 3,400 हजार रूबल) की शेष राशि का भुगतान करेगी, पूरी तरह से "खाते प्राप्य और अन्य वर्तमान संपत्ति" को कवर करेगी। 20,000 हजार रूबल), और "नकद" - केवल आंशिक रूप से, 30,000 हजार रूबल से। (53,400 – 3,400 – 20,000). और अंत में, हम शेष 10 हजार रूबल के लिए "अल्पकालिक ऋण और उधार" (10,000 हजार रूबल) पूरी तरह से वितरित करते हैं। "नकद" (40,000 - 30,000)। अवधि के अंत में मैट्रिक्स संतुलन (तालिका 3) तालिका 1 के डेटा का उपयोग करके सादृश्य द्वारा बनाया गया है।

उपरोक्त उदाहरण में, अवधि की शुरुआत में, अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों को पूरी तरह से अधिकृत पूंजी और बरकरार रखी गई कमाई द्वारा सुरक्षित किया जाता है, वर्तमान संपत्तियों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा - इक्विटी पूंजी, अल्पकालिक ऋण और उधार द्वारा - पूरी तरह से नकदी द्वारा सुरक्षित किया जाता है। इस प्रकार, हम उद्यम की अपनी कार्यशील पूंजी की पर्याप्तता और अच्छे तरलता संकेतक के बारे में बात कर सकते हैं। अवधि के अंत में स्थिति के आधार पर समान निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं। क्या बदल गया? इस प्रश्न का उत्तर हमें एक गतिशील मैट्रिक्स संतुलन प्राप्त करने की अनुमति देगा।

गतिशील मैट्रिक्स संतुलन

गतिशील मैट्रिक्स संतुलन क्षैतिज रूप से देनदारियों और लंबवत रूप से परिसंपत्तियों के साथ एक ही मैट्रिक्स है। इसका एकमात्र अंतर यह है कि आइटम द्वारा मानों के बजाय, कोशिकाएं रिपोर्टिंग अवधि (तालिका 4) के दौरान उनके परिवर्तन का संकेत देती हैं।

प्राप्त आंकड़ों को देखते हुए, बैलेंस शीट मुद्रा में 5340 हजार रूबल का परिवर्तन। दो कारकों के कारण: बरकरार रखी गई कमाई में वृद्धि (10,540 हजार रूबल से) और देय खातों में कमी (5,200 हजार रूबल से)। काफी अच्छी गतिशीलता, समीक्षाधीन अवधि के दौरान कंपनी की शुद्ध संपत्ति में वृद्धि का संकेत देती है।

कार्यशील पूंजी को काफी हद तक अपने स्वयं के स्रोतों (13,550 हजार रूबल) से वित्तपोषित किया जाने लगा, जो उद्यम को वित्तीय संसाधनों के निपटान में अधिक लचीलापन प्रदान करता है।

एक गतिशील मैट्रिक्स संतुलन न केवल परिसंपत्तियों और देनदारियों में संरचनात्मक परिवर्तनों के बारे में निष्कर्ष निकालने की अनुमति देता है, बल्कि उन कमजोरियों की गणना करने की भी अनुमति देता है जिनके लिए गहन अध्ययन की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, हमारे उदाहरण में, तथ्य यह है कि "प्राप्य" द्वारा देय कवरेज वाले खातों का हिस्सा बढ़ रहा है - 11 हजार रूबल तक। पिछली अवधि के लिए. दूसरे शब्दों में, यह जोखिम है कि कंपनी लेनदारों को समय पर भुगतान करने में सक्षम नहीं होगी यदि उन खरीदारों से धन वापस करने में समस्याएं आती हैं जिन्हें उत्पाद विलंबित भुगतान के साथ बेचे गए थे। स्थिति को पूरी तरह से समझने के लिए, आपको सावधानीपूर्वक विश्लेषण करने की आवश्यकता होगी कि प्राप्य के पुनर्भुगतान के साथ चीजें कैसी चल रही हैं और भुगतान कितना देर से हो रहा है।

एक अन्य उदाहरण रिपोर्टिंग अवधि के दौरान अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के बुक वैल्यू में कमी है। यह समझने के लिए कि क्या चिंता का कारण है, आपको यह पता लगाना होगा कि इस राशि का कितना हिस्सा मूल्यह्रास के कारण है और कितना परिसंपत्ति निपटान के कारण है।

मैट्रिक्स बैलेंस शीट तरलता की डिग्री और आकर्षण की तात्कालिकता के अनुसार बैलेंस शीट की संपत्ति और देनदारियों की तुलना करने के मूल सिद्धांत पर आधारित है। आरएएस और आईएफआरएस दोनों में, बैलेंस शीट पर परिसंपत्ति आइटम हमेशा तरलता की डिग्री के आधार पर ऑर्डर किए जाते हैं, जबकि देनदारी आइटम आकर्षण की तात्कालिकता के आधार पर ऑर्डर किए जाते हैं। बैलेंस शीट की संपत्ति और देनदारियां आपस में घनिष्ठ रूप से जुड़ी हुई हैं: दीर्घकालिक संपत्ति बनाने के लिए दीर्घकालिक संसाधन आकर्षित होते हैं। यदि ऐसा नहीं है, तो संगठन की सॉल्वेंसी ख़तरे में पड़ जाती है।

संगठन की पूंजी को अलग-अलग जेबों में विभाजित नहीं किया जा सकता है। भले ही अचल संपत्ति अल्पकालिक ऋण के साथ खरीदी गई हो, फिर भी कार्यशील पूंजी का उपयोग करके ऋण चुकाया जाता है। वह मामला जब कोई संगठन अपनी अधिकृत पूंजी में वृद्धि करके इन्वेंट्री की भरपाई करता है तो उसे अपनी कार्यशील पूंजी में वृद्धि के रूप में माना जाता है। परिस्थितियाँ "इसके विपरीत" मौजूद नहीं हो सकतीं।

इस प्रकार, मैट्रिक्स संतुलन की मदद से, सकारात्मक रुझान और खतरनाक लक्षण दोनों की पहचान की जाती है, और आगे, अधिक गहन विश्लेषण के लिए दिशा-निर्देश निर्धारित किए जाते हैं। यह उपकरण कंपनी के स्वयं के फाइनेंसरों और वित्तीय विवरणों के बाहरी उपयोगकर्ताओं दोनों के लिए उपयोगी हो सकता है।

तालिका नंबर एक।विश्लेषणात्मक संतुलन, हजार रूबल।

तालिका 2।रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में मैट्रिक्स बैलेंस, हजार रूबल।

टेबल तीन।अवधि के अंत में मैट्रिक्स शेष, हजार रूबल।

तालिका 4.गतिशील मैट्रिक्स संतुलन, हजार रूबल।