संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों की सूची। एक अपार्टमेंट के लिए कर कटौती: संपूर्ण निर्देश

इस लेख में हम बात करेंगे कि आप शिक्षा, चिकित्सा, घर खरीदने और अन्य उद्देश्यों के लिए खर्च का 13% कैसे वापस कर सकते हैं। टैक्स कोड इसके लिए पर्याप्त अवसर प्रदान करता है, लेकिन आपको उनका लाभ उठाने में सक्षम होना चाहिए।

एक व्यक्तिगत आयकर () है, जो 13% है। उदाहरण के लिए, यह आपके आधिकारिक वेतन से लिया जाता है। एक सामान्य कर्मचारी को भी इससे निपटना नहीं पड़ता है, क्योंकि आपकी कंपनी में एक एकाउंटेंट संचयों को संभालता है और आपको आमतौर पर कर कटौती के साथ अपना वेतन मिलता है। ये राज्य के बजट में जाते हैं और फिर प्राप्त धन को विभिन्न जरूरतों के लिए वितरित किया जाता है, जिसमें बाल लाभ, डॉक्टरों, शिक्षकों, पुलिस अधिकारियों, अग्निशामकों, डिप्टी और अन्य सार्वजनिक क्षेत्र के कर्मचारियों के वेतन का भुगतान शामिल है।

कुछ मामलों में, जिस पर इस लेख में चर्चा की जाएगी, राज्य इस कर को इकट्ठा नहीं करने, या पहले हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर को वापस करने की अनुमति देता है। इस प्रकार:

कर कटौती आय की एक निश्चित राशि है जिस पर कर नहीं लगता है, या कुछ कर कोड श्रेणियों के तहत किए गए खर्चों के संबंध में आपके द्वारा पहले भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के हिस्से की वापसी, जिसमें उदाहरण के लिए, आवासीय खरीद के लिए खर्च शामिल हैं। संपत्ति, शिक्षा, उपचार, दवाइयों की खरीद आदि।

आपकी कंपनी ने आपको वर्ष के लिए 100,000 रूबल वेतन दिया है। व्यक्तिगत आयकर इस राशि का 13% होगा। आपको 100,000 - 13% = 87,000 रूबल प्राप्त होंगे।

लेकिन अब आपने अपने बच्चे की शिक्षा के लिए 50,000 रूबल की राशि में कटौती जारी की है। हम इस राशि को कुल आय से घटाते हैं: 100,000 - 50,000 = 50,000 रूबल। कटौतियों के बाद यह आपका कर आधार है।

और आपके हाथ में एक पूरी तरह से अलग राशि प्राप्त होती है: 100,000 - (50,000 * 0.13) = 93,500 रूबल।

6,500 रूबल की राशि में इन योगों के बीच का अंतर अगले वर्ष की शुरुआत में एक राशि में या अगले महीने से शुरू होकर भागों में प्राप्त किया जा सकता है। नीचे संबंधित अध्याय में कटौती के लिए आवेदन करने के दो तरीकों के बारे में पढ़ें।

कटौती प्रदान करके, राज्य नागरिकों को बिना किसी "लिफाफे में वेतन" के आधिकारिक तौर पर काम करने के लिए प्रोत्साहित करता है, और साथ ही नागरिकों से निर्माण, शिक्षा और स्वास्थ्य देखभाल के लिए अतिरिक्त धन को पुनर्निर्देशित करता है। उन सभी कर्मचारियों के लिए भी कटौतियाँ हैं जिनके बच्चे हैं या जो कुछ घटनाओं में शामिल हैं। नीचे प्रत्येक प्रकार के लाभ के बारे में और पढ़ें।

कर कटौती केवल तभी प्रदान की जाती है जब कानून द्वारा स्थापित सभी शर्तें पूरी होती हैं। प्रत्येक प्रकार की कटौती के दस्तावेजों का अपना पैकेज होता है जिसे कर अधिकारियों को प्रदान किया जाना चाहिए। सीमाएँ भी हैं.

कर कटौती के प्रकार

रूसी कर कानून में निहित सभी कटौतियों को चार प्रकारों में विभाजित किया गया है:

1. मानक;
2. सामाजिक;
3. संपत्ति;
4. निवेश;
5. पेशेवर।

आइए प्रत्येक कटौतियों पर करीब से नज़र डालें:

मानक कर कटौती

मानक कटौती का सार यह है कि हर महीने आय की एक निश्चित राशि पर कर नहीं लगता है। यह या तो स्वयं करदाता को कुछ घटनाओं (सैन्य अभियानों, चेरनोबिल दुर्घटना का परिसमापन, आदि) में भाग लेने के लिए या किसी बच्चे को प्रदान किया जाता है। अन्य प्रकार की कटौतियों के विपरीत, यह आमतौर पर नियोक्ता द्वारा जारी किया जाता है, हालांकि इसे कर कार्यालय के माध्यम से घोषित करना भी संभव है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 द्वारा विनियमित।

1 मासिक 3000 रूबल की कटौती(प्राप्तकर्ता का लाभ इस राशि का 13% है - 390 रूबल)। निम्नलिखित को इसका अधिकार है:

• चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में दुर्घटना के परिसमापक और इस दुर्घटना (विकिरण बीमारी) के पीड़ित।
• परमाणु परीक्षणों और दुर्घटनाओं के परिणामों के परिसमापक।
• विकलांग व्यक्ति जिन्हें सैन्य सेवा के दौरान चोटें, अंग-भंग और बीमारियाँ प्राप्त हुईं
• महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के विकलांग लोग।

2 मासिक 500 रूबल की कटौती(लाभार्थी लाभ - 65 रूबल)। प्रदान किया:

• यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक
• युद्ध अभियानों में भाग लेने वाले (उपयुक्त प्रमाणपत्र रखने वाले)
• विकलांग लोग (समूह I, II, साथ ही विकलांग बच्चे)
• अन्य व्यक्तियों के लिए (पूरी सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 2 में है)

यदि यह पता चलता है कि एक व्यक्ति एक साथ दो कटौतियों का हकदार है (उदाहरण के लिए, चेरनोबिल दुर्घटना का परिसमापक बाद में रूस का हीरो बन गया), तो उनमें से सबसे बड़ा लागू होता है।

3 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए कटौती(साथ ही पूर्णकालिक छात्र, कैडेट, स्नातक छात्र, निवासी या विकलांग व्यक्ति के लिए - 24 वर्ष तक) मासिक जब तक प्राप्तकर्ता 350,000 रूबल की आय तक नहीं पहुंच जाता (उदाहरण के लिए, 40,000 रूबल के मासिक वेतन के साथ, यह 350,000 रूबल की सीमा तक पहुंचने में पूरे 8 महीने लगेंगे - इस दौरान, आप कटौती की राशि पर आयकर का भुगतान नहीं करेंगे)। यह माता-पिता, अभिभावकों और दत्तक माता-पिता को उनके आवेदन पर प्रदान किया जाता है, जो आमतौर पर नियोक्ता के लेखा विभाग में लिखा जाता है। 2019 में कटौती की राशि इस प्रकार है:

• पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1,400 रूबल प्रत्येक (प्राप्तकर्ता का मासिक लाभ इस राशि का 13% है - प्रत्येक बच्चे के लिए 195 रूबल)।
• तीसरे और बाद के बच्चों के लिए - 3000 रूबल। (प्राप्तकर्ता का मासिक लाभ 390 रूबल है)।
• 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए और पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र के लिए - 24 वर्ष तक, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है - 12,000 रूबल। माता-पिता और दत्तक माता-पिता के लिए (प्राप्तकर्ता के लिए मासिक लाभ 1,560 रूबल है) और 6,000 रूबल। अभिभावकों और ट्रस्टियों के लिए (प्राप्तकर्ता के लिए मासिक लाभ 780 रूबल है)।

एक एकल माता-पिता या दत्तक माता-पिता बच्चों के लिए किसी भी मानक कटौती की दोगुनी राशि के हकदार हैं (लेकिन यदि एक एकल मां, उदाहरण के लिए, दोबारा शादी करती है, तो कटौती फिर से एकल हो जाती है)।

साथ ही, यदि माता-पिता में से कोई एक अपना अधिकार त्याग देता है तो उसे दोहरी कटौती प्राप्त हो सकती है।

सर्गेई बिरयुकोव का 12 साल का बेटा है और वह अकेले ही उसका पालन-पोषण कर रहे हैं। बिरयुकोव का मासिक वेतन 47,000 रूबल है। इस राशि से, उसे हर महीने व्यक्तिगत आयकर में 6,110 रूबल का भुगतान करना होगा। वर्ष की शुरुआत में, करदाता ने मानक कटौती के लिए अपने उद्यम के लेखा विभाग को एक आवेदन लिखा। अगस्त में उनकी आय 350,000 रूबल तक पहुंच जाएगी। तदनुसार, सर्गेई को जनवरी से जुलाई तक कटौती का अधिकार प्राप्त होता है। इस अवधि के दौरान व्यक्तिगत आयकर पर उनकी बचत (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 रूबल होगी।

सामाजिक कर कटौती

इस प्रकार की कटौतियाँ व्यक्तियों की शिक्षा और चिकित्सा देखभाल के खर्चों का आंशिक मुआवजा है। सभी सामाजिक कटौतियाँ सालाना 120,000 रूबल कर राहत की हकदार हैं - यानी, आपकी आय की इस राशि पर कर नहीं लगाया जाएगा (और यदि व्यक्तिगत आयकर पहले ही स्थानांतरित किया जा चुका है, तो इसे वर्ष के अंत में वापस कर दिया जाएगा)। यह केवल छोटी-छोटी बातों का मामला है: आपको कर कानून की सभी आवश्यकताओं को पूरा करना होगा, आधिकारिक तौर पर काम करना होगा और भुगतान की गई चिकित्सा या शैक्षिक सेवाओं पर एक निश्चित राशि खर्च करनी होगी।

1 सशुल्क चिकित्सा सेवाओं के लिए कटौती।

निम्नलिखित खर्चों की प्रतिपूर्ति आपके व्यक्तिगत आयकर रिफंड के माध्यम से की जा सकती है:

• अपने या अपने बच्चों और माता-पिता के इलाज का खर्च। इसमें अस्पताल, क्लिनिक, एम्बुलेंस स्टेशन और सशुल्क चिकित्सा केंद्र में सशुल्क चिकित्सा देखभाल शामिल है। दंत चिकित्सा उपचार और प्रोस्थेटिक्स (कॉस्मेटिक को छोड़कर)। सेनेटोरियम-रिसॉर्ट उपचार (आपके अपने खर्च पर, ट्रेड यूनियन से नहीं)। सेवाओं की पूरी सूची 19 मार्च 2001 के रूसी संघ संख्या 201 की सरकार के डिक्री में निहित है।
• उपचार के दौरान निर्धारित दवाओं का खर्च।
• स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा की लागत (यदि पॉलिसी का भुगतान किसी नागरिक द्वारा किया जाता है, नियोक्ता द्वारा नहीं)।

आप सूचीबद्ध सेवाओं के लिए सामाजिक कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं यदि चिकित्सा संस्थानों के पास राज्य लाइसेंस है और वे रूसी संघ के क्षेत्र में पंजीकृत हैं। प्रत्येक चिकित्सा सेवा के लिए एक समझौता किया जाना चाहिए, और भुगतान की पुष्टि रसीदों द्वारा की जानी चाहिए। दवाइयाँ खरीदते समय, कर कार्यालय में जमा करने पर एक निशान के साथ फॉर्म एन 107/यू में फॉर्म पर एक नुस्खे की आवश्यकता होती है।

2 सशुल्क शैक्षिक सेवाओं के लिए कटौती।

रूसी संघ का टैक्स कोड प्रशिक्षण के लिए कटौती जारी करने के लिए कई आधार प्रदान करता है:

1. खुद का प्रशिक्षण. यह उच्च, माध्यमिक, अतिरिक्त शिक्षा, किसी भी रूप में अल्पकालिक पाठ्यक्रम (पूर्णकालिक, अंशकालिक, शाम, दूरस्थ शिक्षा) हो सकता है। इस मामले में, शैक्षणिक संस्थान के पास शैक्षणिक गतिविधियों के लिए लाइसेंस होना चाहिए। आप विदेश में पढ़ाई करते समय भी कटौती प्राप्त कर सकते हैं।
2. 24 वर्ष की आयु तक के बच्चे की शिक्षा। लेकिन यहां केवल आमने-सामने प्रशिक्षण की अनुमति है। किसी सशुल्क स्कूल में, निजी किंडरगार्टन में, पुनर्प्रशिक्षण पाठ्यक्रमों में, अतिरिक्त शिक्षा स्कूलों आदि में बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त की जा सकती है।
3. 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक वार्ड की शिक्षा। पूर्णकालिक शिक्षा का नियम भी लागू होता है। 18 वर्ष की आयु से, "पूर्व वार्ड" शब्द का उपयोग आवेदन और घोषणा में किया जाता है।
4. किसी भाई या बहन को 24 वर्ष की आयु तक पढ़ाना। एक अनिवार्य आवश्यकता पूर्णकालिक अध्ययन है। एक भाई या बहन या तो पूर्ण रक्त वाला (एक ही माता और पिता से) या अर्ध रक्त वाला हो सकता है।

चिकित्सा कटौती के विपरीत, जीवनसाथी की शिक्षा के लिए कोई कर लाभ नहीं है। आप चाची, चाचा, दादा-दादी, भतीजे, पोते-पोतियों और अन्य करीबी रिश्तेदारों की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त नहीं कर सकते।

शिक्षा के लिए कटौती की राशि 120,000 रूबल से अधिक नहीं है, अगर हम अपनी शिक्षा के साथ-साथ भाई/बहन की शिक्षा के बारे में बात कर रहे हैं। बच्चों की शिक्षा के साथ-साथ बच्चों के लिए अधिकतम कटौती 50,000 रूबल है।

वास्तविक जीवन के उदाहरणों के साथ शिक्षा के लिए कर कटौती के बारे में सभी जानकारी हमारे लेख में है:।

3 भविष्य की पेंशन के वित्तपोषण के लिए कटौती।कला के खंड 4 द्वारा विनियमित। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। जो लोग पेंशन भुगतान के निर्माण में निम्नलिखित योगदान करते हैं वे इसके हकदार हैं:

• गैर-राज्य पेंशन निधियों के लिए।
• बीमा कंपनियों को (स्वैच्छिक पेंशन बीमा और 5 वर्ष से अधिक के लिए जीवन बीमा)।

अधिकतम कटौती राशि 120,000 रूबल है, लेकिन आपको यह ध्यान में रखना होगा कि यह सभी सामाजिक कर लाभों के लिए एक सामान्य आंकड़ा है। अर्थात्, यदि आपने पहले ही अपने बच्चे की शिक्षा के लिए 50,000 रूबल की कटौती जारी कर दी है, तो स्वैच्छिक पेंशन बीमा के लिए कटौती के लिए आवेदन करते समय आप उसी वर्ष अधिकतम 120,000 - 50,000 = 70,000 रूबल (वापसी योग्य - 13%) पर भरोसा कर सकते हैं। इस राशि से - 9100 रूबल)।

आपके पक्ष में भविष्य की पेंशन के वित्तपोषण के लिए समझौतों में प्रवेश करना आवश्यक नहीं है; आप अपने जीवनसाथी, माता-पिता/दत्तक माता-पिता या विकलांग बच्चों के लिए पेंशन योगदान कर सकते हैं।

4 दान के लिए कटौती.आप अपने दान का 13% निम्नलिखित संगठनों को वापस कर सकते हैं:

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कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको एक धर्मार्थ संगठन या एनपीओ के साथ एक समझौता प्रस्तुत करना होगा। कटौती कर अवधि के दौरान प्राप्त आय के 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए।

इवानोव एम.एम. ओपन हार्ट फाउंडेशन (एक गैर सरकारी संगठन जो बीमार बच्चों के लिए ऑपरेशन का वित्तपोषण करता है) को 300,000 रूबल हस्तांतरित किए गए। इवानोव की आधिकारिक वार्षिक आय 480,000 रूबल है। तदनुसार, कटौती 480,000 से अधिक नहीं हो सकती: 4 = 120,000 रूबल (वापसी योग्य - इस राशि का 13%: 15,600 रूबल)।

ऐसे मामले हैं जिनमें कटौती प्रदान नहीं की जाती है:

कृपया ध्यान दें कि धर्मार्थ गतिविधियाँ 11 अगस्त 1995 के संघीय कानून संख्या 135-एफजेड द्वारा विनियमित होती हैं।

संपत्ति कर कटौती

लाभ के नाम से यह स्पष्ट है कि यह संपत्ति के साथ किए गए कुछ कार्यों के लिए प्रदान किया जाता है। चूँकि अक्सर हम बड़ी मात्रा में व्यक्तिगत आयकर रिफंड के बारे में बात कर रहे होते हैं, ऐसी कटौतियाँ मुख्य रूप से कर कार्यालय के माध्यम से संसाधित की जाती हैं। सामाजिक कटौतियों के विपरीत, चालू वर्ष में अप्रयुक्त संपत्ति कटौती को अगले वर्ष में ले जाया जा सकता है।

आप निम्नलिखित कार्यों के लिए व्यक्तिगत आयकर (खर्च की राशि का 13%) वापस कर सकते हैं:

1 संपत्ति की बिक्री.

आवासीय अचल संपत्ति और उसमें शेयर, साथ ही भूमि भूखंड बेचते समय, अधिकतम कर कटौती 1,000,000 रूबल है। यह राशि आपके द्वारा बेचे गए अपार्टमेंट की लागत से काट ली जाएगी, और आप केवल शेष राशि पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगे। यही है, यदि आपने 2.2 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट बेचा है, तो कटौती के बिना आपको आयकर में 286,000 रूबल (खरीदार से प्राप्त राशि का 13%) का भुगतान करना होगा। और कटौती का उपयोग करके, आप केवल 1.2 मिलियन रूबल (2,200,000 - 1,000,000), यानी 156,000 रूबल पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगे। यही कारण है कि विक्रेता अक्सर खरीद और बिक्री समझौते में अपार्टमेंट की वास्तविक लागत नहीं, बल्कि ठीक 1 मिलियन रूबल शामिल करने की पेशकश करते हैं - ताकि, कटौती को ध्यान में रखते हुए, उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान बिल्कुल न करना पड़े। लेकिन कर सेवा ने इस तरकीब को बहुत पहले ही समझ लिया था, और ऐसे लेनदेन पर अब अधिक ध्यान दिया जा रहा है।

अन्य संपत्ति (कार, गैरेज, गैर-आवासीय परिसर) के लिए 250,000 रूबल की कटौती स्थापित की गई है। ये राशियाँ पिछले वर्ष के दौरान बेची गई सभी संपत्तियों पर लागू होती हैं। कुल 600,000 रूबल की तीन कारें बेचने के बाद भी, आपको केवल 250,000 रूबल की कटौती प्राप्त होगी। साझा या संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्ति बेचते समय (उदाहरण के लिए, पति और पत्नी के बीच), कटौती को दो भागों में विभाजित किया जाता है - उस अनुपात में जो मालिक स्वयं निर्धारित करते हैं।

कृपया ध्यान दें: जो संपत्ति आपके पास 3 साल से अधिक समय से है, उसकी बिक्री पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगता है। अपवाद आवासीय अचल संपत्ति है। 1 मई, 2018 से, यह बिक्री पर आयकर के अधीन नहीं है यदि यह आपकी संपत्ति में 5 साल से अधिक समय से है (उपहार समझौते के तहत प्राप्त लोगों को छोड़कर, किसी आश्रित के साथ रखरखाव समझौते के तहत, या सिर्फ निजीकरण - में) इन मामलों में तीन साल की अवधि अभी भी लागू होती है)।

2 एक अपार्टमेंट, पृथक कमरा, घर, दचा, भूमि भूखंड (या इनमें से किसी भी वस्तु में हिस्सा) की खरीद।

कटौती तैयार और निर्माणाधीन दोनों वस्तुओं के लिए प्राप्त की जा सकती है। 2014 तक, केवल एक खरीदी गई वस्तु के लिए व्यक्तिगत आयकर वापस करना संभव था, अब - जितने चाहें उतने के लिए, जब तक कि कटौती की राशि 2 मिलियन रूबल तक नहीं पहुंच जाती। हालांकि, जिन लोगों ने पुराने नियमों के तहत अपने अधिकार का इस्तेमाल किया है, वे कटौती को दोबारा जारी नहीं कर पाएंगे।

खराब फिनिशिंग स्थिति में खरीदे गए आवास की मरम्मत और फिनिशिंग (सामग्री और कार्य दोनों कटौती योग्य हैं)। बिजली, पानी, गैस आपूर्ति और सीवरेज का संगठन। परियोजना प्रलेखन का विकास. मुख्य शर्त सभी सहायक दस्तावेजों की उपस्थिति है: अनुबंध, चेक, रसीदें। नीचे दिए गए लिंक का उपयोग करके इस प्रकार की कटौती के बारे में और पढ़ें:

3 उपरोक्त संपत्तियों की खरीद के लिए लिए गए बंधक ऋण पर ब्याज, साथ ही बंधक के पुनर्वित्त के लिए ऋण पर ब्याज।

भुगतान किए गए बंधक ब्याज के लिए अधिकतम कटौती RUB 3,000,000 है। यह आवास की खरीद (अधिकतम - 2,000,000 रूबल) के लिए कटौती दाखिल करने के बाद ही प्रदान किया जा सकता है, इसलिए वास्तव में बंधक के साथ एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए कटौती की सीमा 5,000,000 रूबल है। इसका मतलब यह है कि राज्य सैद्धांतिक रूप से आपके व्यक्तिगत आयकर को 690,000 रूबल की राशि में वापस कर सकता है।

संपत्ति कटौती केवल तभी जारी की जा सकती है जब संपत्ति रूस के क्षेत्र में स्थित हो और मानव निवास के लिए हो।

बंधक पर घर खरीदने पर संपत्ति कटौती के बारे में वास्तविक उदाहरणों के साथ यहां और पढ़ें:

निवेश कर कटौती

निवेश कर कटौती तीन मामलों में प्राप्त की जा सकती है:

1. तीन वर्ष से अधिक समय तक रखी गई प्रतिभूतियों की बिक्री से आय के लिए कटौती। इस प्रकार की कटौती में व्यक्तिगत निवेश खाते (इसके बाद आईआईए के रूप में संदर्भित) पर किए गए लेनदेन शामिल नहीं हैं;
2. तीन वर्षों के भीतर आईआईएस में जमा की गई धनराशि से कटौती। कटौती 400,000 रूबल की राशि तक सीमित है। प्रति वर्ष, या 1.2 मिलियन रूबल। तीन साल के लिए। एक साल में आप 400,000 रूबल का 13% या 52,000 रूबल वापस कर सकते हैं। इस प्रकार की कटौती केवल आधिकारिक "श्वेत" वेतन वाले नियोजित व्यक्तियों के लिए उपयुक्त है;
3. तीन वर्षों के भीतर व्यक्तिगत निवेश खाते पर किए गए प्रतिभूतियों में लेनदेन से प्राप्त आय से कटौती। इस प्रकार की कटौती वेतन से बंधी नहीं है और इसका उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ-साथ गैर-कामकाजी लोगों (उदाहरण के लिए, दो लोगों का परिवार, जहां पति काम करता है और पत्नी काम नहीं करती है) सहित हर कोई कर सकता है, जो खोल सकता है उसके नाम पर एक आईआईएस, लेकिन उसमें पति का वेतन, या बाल सब्सिडी और लाभ सहित कोई अन्य फंड जमा करें)।

आप कौन सी प्रतिभूतियाँ खरीद सकते हैं:

व्यावसायिक कर कटौती

इस प्रकार की कटौती कुछ हद तक अलग है। वास्तव में, हम व्यक्तिगत आयकर के लिए नहीं, बल्कि उद्यमियों पर कर के लाभ के बारे में बात कर रहे हैं। हालाँकि, चूंकि यह उद्यमी एक व्यक्ति है और औपचारिक रूप से आयकर का भुगतान करता है, इसलिए कटौती व्यक्तियों के लिए प्रदान की गई अन्य की सामान्य श्रेणी में आती है।

निम्नलिखित प्रकार की आय के लिए व्यावसायिक कर कटौती प्रदान की जाती है:

• सामान्य कर व्यवस्था (ओएसएनओ) के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों की आय।
• निजी तौर पर प्रैक्टिस करने वाले नोटरी, वकीलों और अन्य व्यवसायों के प्रतिनिधियों की आय जो निजी प्रैक्टिस में पैसा कमाते हैं।
• सिविल अनुबंधों (अनुबंधों, सेवाओं, आदि) से आय।
• रॉयल्टी, साथ ही विज्ञान, साहित्य और कला के कार्यों के प्रदर्शन या अन्य उपयोग के लिए पारिश्रमिक। इस मामले में, लेखकों और अन्वेषकों को व्यक्तिगत आयकर दाता होना चाहिए।

खर्चों की पूरी राशि (अनुबंधों और रसीदों द्वारा पुष्टि) के लिए एक पेशेवर कटौती प्रदान की जाती है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी खर्चों की पुष्टि करने में असमर्थ है, तो वह प्राप्त आय के 20% की राशि में कटौती का दावा कर सकता है। कुछ प्रकार के पारिश्रमिक (लेखक की फीस, कार्यों के प्रदर्शन आदि) के लिए, खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की अनुपस्थिति में, एक लागत मानक स्थापित किया गया है (पूरी सूची कर संहिता के अनुच्छेद 221 के अनुच्छेद 3 में है) रूसी संघ)। उदाहरण के लिए, वीडियो उत्पादों के निर्माता - फीचर फिल्में या संगीत वीडियो - अपनी आय के 30% की राशि में कटौती का दावा कर सकते हैं, और इन फिल्मों के लिए संगीत के लेखक - अपनी आय के 40% की राशि में कटौती का दावा कर सकते हैं।

केवल वे लोग जिन्होंने इसका भुगतान किया है वे व्यक्तिगत आयकर वापस कर सकते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, निम्नलिखित आयकर कटौती प्राप्त करने के हकदार हैं:

• रूसी संघ के नागरिक एक रोजगार या नागरिक अनुबंध के तहत काम कर रहे हैं और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर रहे हैं;
• पेंशनभोगी जो रिपोर्टिंग कर अवधि के दौरान काम करना जारी रखते हैं या काम करते हैं;
• विदेशी जो साल में 180 दिन से अधिक रूस में बिताते हैं और रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं;
• रूसी संघ के नागरिक और रूसी संघ के विदेशी निवासी जिन्होंने तीन या पांच साल से कम समय के लिए स्वामित्व वाली संपत्ति बेची थी (ऊपर "संपत्ति कर कटौती" अध्याय में देखें)।

कटौती पाने के लिए कहां जाएं

रूसी कानून में, व्यक्तिगत आयकर वापस करने के दो तरीके हैं: कर कार्यालय के माध्यम से या नियोक्ता के माध्यम से। इनमें से प्रत्येक विधि का निष्पादन का अपना क्रम है।

विधि #1. संघीय कर सेवा के माध्यम से कर वापसी

यदि आपको एक ही बार में संपूर्ण वार्षिक कटौती राशि की आवश्यकता है, तो आपके पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय से कटौती प्राप्त करना अधिक सुविधाजनक है। लाभ के लिए रिपोर्टिंग वर्ष की समाप्ति के बाद किसी भी समय आवेदन किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2018 में एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो आप 1 जनवरी, 2019 से कटौती प्राप्त करने की अपनी इच्छा घोषित कर सकते हैं।

रिपोर्टिंग वर्ष के लिए आपके द्वारा भुगतान की गई व्यक्तिगत आयकर की पूरी राशि आयकर वापस कर दी जाएगी, लेकिन वास्तविक व्यय का 13% से अधिक नहीं।

कटौती के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया सरल है. इसका क्रम इस प्रकार है:

1. दस्तावेज़ों का संग्रह. कुछ कागजी कार्रवाई सभी कटौतियों के लिए सामान्य है, जबकि कुछ प्रत्येक प्रकार के लाभ के लिए विशिष्ट है। संबंधित अध्याय में नीचे एक विस्तृत सूची दी गई है।
2. पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को दस्तावेज़ जमा करना। यह व्यक्तिगत रूप से, डाक द्वारा, अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से या वेबसाइट nalog.ru के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक संचार चैनलों के माध्यम से किया जा सकता है। यदि आप अपने निरीक्षण का वास्तविक पता नहीं जानते हैं, तो इसे खोजने का सबसे आसान तरीका विशेष सेवाओं पर है - उदाहरण के लिए, यहां: https://service.nalog.ru/addrno.do।
3. डेस्क जांच. कई महीनों के दौरान, आपके दस्तावेज़ों की जाँच की जाती है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे औपचारिक आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। प्रदान किए गए कागजात में सभी डेटा अन्य दस्तावेजों में दी गई जानकारी से मेल खाना चाहिए।
4. आपके बैंक खाते में आयकर रिफंड।

विधि #2. नियोक्ता के माध्यम से कर वापसी

इस मामले में, आपको भागों में कटौती प्राप्त होती है: व्यक्तिगत आयकर आपके वेतन से नहीं रोका जाता है, लेखा विभाग द्वारा अर्जित पूरी राशि प्राप्य है। इस पद्धति की एक और विशेषता यह है कि आपको वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा करने की आवश्यकता नहीं है, आप चालू वर्ष में ही धन प्राप्त कर सकते हैं। और अगले वर्ष जनवरी में, आपको संघीय कर सेवा के माध्यम से शेष कटौती दाखिल करने और पिछले वर्ष में भुगतान की गई व्यक्तिगत आयकर की पूरी शेष राशि एक बार में प्राप्त करने का अधिकार है।

अलेक्जेंडर डी. ने अगस्त-सितंबर 2017 में सार्वजनिक खरीद प्रशिक्षण पाठ्यक्रम पूरा किया, उन पर 43,000 रूबल खर्च किए और 214,000 रूबल की राशि में दंत प्रोस्थेटिक्स का प्रदर्शन किया। पाठ्यक्रम पूरा करने के तुरंत बाद, उन्होंने अपने नियोक्ता के साथ कटौती दायर की और अक्टूबर से व्यक्तिगत आयकर को रोके बिना, अपना पूरा वेतन प्राप्त करना शुरू कर दिया (आधिकारिक गैर-कर योग्य आय की राशि 24,800 रूबल / माह थी)। इस प्रकार, अक्टूबर, नवंबर और दिसंबर के लिए, कटौती की राशि 74,400 रूबल थी। सामाजिक कटौती की अधिकतम राशि 120,000 रूबल है। 2017 के अंत में, अलेक्जेंडर डी. ने संघीय कर सेवा के माध्यम से 2017 (जनवरी-सितंबर) में भुगतान किए गए आयकर की शेष राशि वापस करने के अधिकार का प्रयोग किया। 2017 के 9 महीनों के लिए डी की आय 24,800 *9 = 223,900 रूबल थी, लेकिन व्यक्तिगत आयकर उन्हें केवल 45,600 रूबल (120,000 - 74,400 रूबल पहले से ही 2017 में उपयोग किया गया था) से लौटाया गया था।

किसी नियोक्ता के माध्यम से व्यक्तिगत आयकर वापस करने के लिए, आपको निम्नलिखित कार्य करना होगा:

1. दस्तावेज़ों का एक पैकेज तैयार करें. संघीय कर सेवा के माध्यम से कटौती दर्ज करते समय सूची समान सूची से भिन्न होती है। एक विस्तृत सूची "कर कटौती के लिए आवश्यक दस्तावेज़" अध्याय में है।
2. कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करें। यह उसी तरह किया जाता है जैसे संघीय कर सेवा के माध्यम से कटौती दाखिल करते समय: व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा, इलेक्ट्रॉनिक रूप से nalog.ru पर आपके व्यक्तिगत खाते के माध्यम से या प्रॉक्सी के माध्यम से। 30 दिनों के भीतर, संघीय कर सेवा को आपके नियोक्ता को एक नोटिस जारी करना आवश्यक है कि आपके पास कर कटौती का अधिकार है।
3. इसके बाद, आपको प्राप्त कर नोटिस को अपने नियोक्ता को स्थानांतरित करना होगा। कटौती के लिए एक आवेदन कर पत्र के साथ संलग्न होना चाहिए (नमूना वेबसाइट nalog.ru पर है)। नोटिस जमा करने के महीने से कटौती समाप्त होने या वर्ष समाप्त होने तक आपको व्यक्तिगत आयकर रोके बिना अपना वेतन प्राप्त होगा। अगले वर्ष आपको नियोक्ता के लिए अधिसूचना प्राप्त करने के लिए फिर से संघीय कर सेवा में जाना होगा।

सभी कटौतियों के लिए दस्तावेजों का एक सामान्य सेट और प्रत्येक विशिष्ट मामले में आवश्यक एक सूची है।

दस्तावेज़ों की सामान्य सूची:

• रूसी पासपोर्ट की प्रतिलिपि
• फॉर्म 3-एनडीएफएल में टैक्स रिटर्न करदाता द्वारा भरा जाता है। उदाहरण, टेम्पलेट और नमूने यहां: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (नियोक्ता से कटौती प्राप्त करते समय प्रस्तुत नहीं किया गया)
• कार्य के मुख्य स्थान से आय का प्रमाण पत्र (फॉर्म 2-एनडीएफएल, नियोक्ता से कटौती प्राप्त करते समय प्रस्तुत नहीं किया गया)
• अंशकालिक आय का प्रमाण पत्र (यदि कोई हो)
• विवरण के साथ संघीय कर सेवा के लिए एक आवेदन (स्टांप के साथ बैंक लेटरहेड पर) जिस पर कर वापस किया जाएगा।

रिश्तेदारों (बच्चों/माता-पिता/भाई/बहन/पति-पत्नी) के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों की सूची:

• अपने, बच्चों, भाइयों और बहनों के लिए जन्म प्रमाण पत्र की प्रतियां (रिश्ते की पुष्टि);
• विवाह प्रमाणपत्र की प्रति

उपचार/दवाओं की खरीद के लिए कटौती के लिए दस्तावेजों की सूची

एक चिकित्सा संस्थान (अस्पताल, क्लिनिक, एम्बुलेंस स्टेशन, सशुल्क चिकित्सा केंद्र) में उपचार:

• एक चिकित्सा संस्थान के साथ समझौता - मूल और प्रति। अनुबंध में सेवाओं की लागत का उल्लेख होना चाहिए।
• अनुबंध के तहत भुगतान की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र (रोगी के मेडिकल कार्ड की संख्या और उसके मेडिकल रिकॉर्ड के साथ-साथ उपचार श्रेणी कोड: "1" - सामान्य, "2" - महंगा होना चाहिए)।
• चिकित्सा संस्थान के लाइसेंस की एक प्रति.

दवाओं की खरीद:

• फॉर्म 107-1/यू में मूल नुस्खा "कर अधिकारियों के लिए" स्टाम्प के साथ।
• चेक, रसीदें, भुगतान आदेश (भुगतान की पुष्टि के लिए)
• एक चिकित्सा संस्थान में एक महंगी दवा की अनुपस्थिति की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र (यदि रोगी स्वतंत्र रूप से डॉक्टर द्वारा निर्धारित महंगी दवाओं के लिए भुगतान करता है तो तैयार किया जाता है)।

स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा समझौते का निष्कर्ष:

• स्वैच्छिक बीमा समझौते की एक प्रति
• बीमा कंपनी के लाइसेंस की प्रति
• बीमा प्रीमियम के भुगतान की रसीद या चेक

शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों की सूची:

• भुगतानकर्ता के नाम पर जारी प्रशिक्षण समझौते की एक प्रति।
• इस संगठन की मुहर द्वारा प्रमाणित शैक्षिक संगठन के लाइसेंस की एक प्रति।
• शैक्षिक सेवाओं के लिए भुगतान की पुष्टि करने वाली रसीदें, चेक या अन्य भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां।

संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेजों की सूची:

• अचल संपत्ति की बिक्री या अधिग्रहण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़: खरीद और बिक्री समझौता, हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाण पत्र, रसीद, बैंक भुगतान आदेश।
• खरीदे गए आवास के स्वामित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (एकीकृत राज्य रजिस्टर या स्वामित्व प्रमाण पत्र से उद्धरण। यदि संपत्ति साझा निर्माण के चरण में खरीदी गई थी - साझा भागीदारी समझौते की एक प्रति।
• ऋण की लक्षित प्रकृति की पुष्टि करने वाला ऋण समझौता (प्रत्येक पृष्ठ की मूल और प्रति)।
• रिपोर्टिंग वर्ष में ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के बारे में बैंक से एक प्रमाण पत्र।

बंधक ब्याज की कटौती के लिए दस्तावेजों की सूची:

• रिपोर्टिंग वर्ष में ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज के बारे में बैंक से एक प्रमाण पत्र। आमतौर पर यह या तो तुरंत दिया जाता है, लेकिन पैसे के लिए, या मुफ़्त, लेकिन एक महीने के बाद।

टैक्स रिफंड का समय पंजीकरण की विधि पर निर्भर करता है।

संघीय कर सेवा के माध्यम से पंजीकरण करते समय

आप अगले वर्ष 1 जनवरी से शुरू होकर लगभग 4 महीनों में कर कार्यालय के माध्यम से कटौती प्राप्त कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2018 में ड्राइविंग स्कूल में प्रशिक्षण पूरा किया है, तो 1 जनवरी 2019 से, आपको व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए दस्तावेज़ जमा करने का अधिकार है। 3-एनडीएफएल घोषणा के डेस्क ऑडिट में तीन महीने लगते हैं। यदि सब कुछ क्रम में है, तो आपके पास रिफंड किए गए टैक्स को ट्रांसफर करने के लिए 30 दिन का समय और है। यदि आप अचल संपत्ति की खरीद के लिए कटौती के लिए आवेदन करते हैं, तो चार महीने की अवधि केवल पहले वर्ष में मान्य है। जब अप्रयुक्त शेष राशि को अगली कर अवधि में स्थानांतरित किया जाता है, तो कटौती के लिए दस्तावेजों की डेस्क जांच बहुत तेज होती है - यदि आप जनवरी की शुरुआत में घोषणा जमा करते हैं, तो आप फरवरी में पहले से ही पैसा प्राप्त कर सकते हैं।

किसी नियोक्ता के माध्यम से आवेदन करते समय

आप अपने संगठन के लेखा विभाग को कटौती के अधिकार के बारे में कर कार्यालय से एक अधिसूचना, साथ ही एक आवेदन जमा करने के बाद अगले महीने से कटौती (व्यक्तिगत आयकर रोक के बिना वेतन के रूप में) प्राप्त कर सकते हैं। इस कटौती के प्रावधान के लिए. यदि हम संपत्ति कटौती के बारे में बात कर रहे हैं जो अपूर्ण उपयोग के मामले में अगले वर्ष तक चलती है, तो उन्हें भविष्य में नियोक्ता से जारी किया जा सकता है, लेकिन जमा करके व्यक्तिगत आयकर की शेष राशि को एक राशि में वापस करना अधिक तर्कसंगत है संघीय कर सेवा को दस्तावेज़।

सामान्य प्रश्न

– कटौती की राशि की तुलना व्यक्तिगत आयकर की लौटाई गई राशि से कैसे की जाती है? मैं हिसाब-किताब को लेकर उलझन में हूं.

- सरल शब्दों में समझाने के लिए, कटौती आपकी आय की वह राशि है जिसमें से अपार्टमेंट, प्रशिक्षण, उपचार आदि खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर आपको वापस कर दिया जाएगा। (आय की यह राशि कर योग्य आय से काट ली जाती है, इसलिए नाम - कटौती)। चूँकि रूसी संघ में आयकर 13% है, 3-एनडीएफएल घोषणा में घोषित कटौती राशि का यह प्रतिशत आपको वापस कर दिया जाएगा। कटौती की राशि शिक्षा, उपचार, आवास की खरीद आदि के लिए आपके खर्चों के बराबर है। इस मामले में, कटौती टैक्स कोड द्वारा स्थापित अधिकतम से अधिक नहीं हो सकती। उदाहरण के लिए, घर खरीदते समय संपत्ति कटौती की सीमा 2 मिलियन रूबल है। इसका मतलब यह है कि बहुत अधिक महंगी खरीदारी के साथ भी, वे आपको 2 मिलियन का अधिकतम 13%, यानी 260,000 रूबल वापस कर देंगे। और यदि खरीद की लागत 2 मिलियन से कम है, तो वे इसकी पूरी लागत का 13% वापस कर देंगे (इस लागत को कर कटौती माना जाएगा)।

- क्या व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन करते समय बैंक और खाते का प्रकार मायने रखता है? क्या कोई प्रतिबंध हैं?

- संघीय कर सेवा केवल रूसी बैंकों (या रूसी संघ में पंजीकृत विदेशी बैंकों की रूसी "सहायक कंपनियों") के साथ काम करती है। खाता रूबल में होना चाहिए. अन्यथा, कोई प्रतिबंध नहीं है: पैसा कार्ड और दोनों में स्थानांतरित किया जाएगा। खाता विवरण को बैंक द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए और कर रिफंड आवेदन के साथ संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

- पिछले साल मैंने एक अपार्टमेंट खरीदा और एक ड्राइविंग स्कूल में दाखिला लिया। क्या मुझे दो घोषणाएँ भरने की ज़रूरत है या एक ही पर्याप्त है?

- प्रत्येक वर्ष के लिए एक घोषणा पत्र प्रस्तुत किया जाता है, जिसमें आप इस अवधि के लिए अपने सभी खर्चों का संकेत दे सकते हैं। आप आवास और शिक्षा दोनों की खरीद के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं। कृपया ध्यान दें: केवल भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर ही आपको वापस किया जा सकता है, इसलिए यदि कटौती आय से अधिक है, तो पहले सामाजिक कटौती घोषित करना बेहतर है - इसे अगली कर अवधि में नहीं ले जाया जा सकता है।

- मैं तीन नौकरियां करता हूं। घोषणा पत्र जमा करते समय, क्या मुझे तीन 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र संलग्न करने की आवश्यकता है?

- कितने प्रमाणपत्र जमा करने हैं यह आपका निर्णय है। यदि एक नौकरी से आय कटौती समाप्त करने के लिए पर्याप्त है, तो अन्य आय घोषित करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन अक्सर आपको सभी आय का संकेत देना होता है और संघीय कर सेवा को फॉर्म 2-एनडीएफएल में सभी प्रमाणपत्र जमा करने होते हैं।

निष्कर्ष

कर कटौती एक ऐसा लाभ है जिसे राज्य सशुल्क चिकित्सा और शैक्षिक सेवाओं के प्राप्तकर्ताओं, घर खरीदारों, परोपकारियों और कुछ व्यवसायों के प्रतिनिधियों को प्रोत्साहित करता है।

उनमें से प्रत्येक को व्यक्तिगत आयकर के रूप में अपने खर्चों का 13% मुआवजा देने का अधिकार है। साथ ही, दुरुपयोग और अत्यधिक बजट व्यय से बचने के लिए टैक्स कोड विभिन्न प्रकार की कटौतियों पर प्रतिबंध स्थापित करता है।

रूसी संघ का टैक्स कोड निम्नलिखित प्रकार की कटौतियों का प्रावधान करता है:

• मानक
• सामाजिक
• संपत्ति
• पेशेवर

आप उनमें से कोई भी दो तरीकों से प्राप्त कर सकते हैं: पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय के माध्यम से या अपने नियोक्ता के माध्यम से।

कटौती के लिए आवेदन करने के लिए, आपको दस्तावेजों का एक पैकेज जमा करना होगा, और एक मूल सेट है (सभी प्रकार के लाभों के लिए), और प्रत्येक प्रकार की कटौती के लिए एक विशिष्ट सेट है।

सामान्य तौर पर, कर कार्यालय के माध्यम से आपके व्यक्तिगत आयकर को वापस करने में चार महीने तक का समय लगता है, और नियोक्ता द्वारा आपके अधिकार के बारे में संघीय कर सेवा से अधिसूचना प्राप्त होने के अगले महीने से ही आप अपने नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त करना शुरू कर सकते हैं। कटौती.

अपार्टमेंट या अन्य अचल संपत्ति खरीदते समय आयकर रिफंड कर कटौती का सबसे लोकप्रिय प्रकार है। हालाँकि, कई रूसी नागरिक अभी भी नहीं जानते हैं कि घर खरीदते समय, वे भुगतान किए गए आयकर का उपयोग करके पैसे का कुछ हिस्सा वापस कर सकते हैं।

लेख में विभिन्न लेनदेन विकल्पों पर विस्तार से चर्चा की गई है जिसमें आप व्यक्तिगत आयकर में भुगतान किया गया 13 प्रतिशत वापस कर सकते हैं।

बहुमत का मानना ​​है कि प्रत्येक नागरिक उन लाभों का लाभ उठा सकता है जो उन्हें अपनी खरीद से पैसे का कुछ हिस्सा वापस करने की अनुमति देते हैं। हालाँकि, यह एक ग़लत बयान है.

संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित विशेषताओं को पूरा करना होगा:

1. घर खरीदते समय लाभ के लिए आवेदन करने वाले नागरिक को रूसी संघ का निवासी होना चाहिए।

ख़ासियतें! निवासियों में वे व्यक्ति शामिल हैं जिनके पास रूसी नागरिकता है और वे वर्ष में आधे से अधिक दिन देश में रहते हैं। जिन व्यक्तियों के पास रूस में निवास परमिट है उन्हें भी निवासी माना जाता है। गैर-निवासियों में रूसी संघ के नागरिक शामिल हो सकते हैं जिनके पास दूसरे देश में निवास की अनुमति है।

1. कटौती के लिए आवेदक को किसी व्यक्ति की आय पर नियमित रूप से कर का भुगतान करना होगा। यानी उसे आधिकारिक तौर पर नियोजित किया जाना चाहिए। ग्रे वेज वाली योजनाएं आपको खरीदारी पर रिफंड प्राप्त करने की अनुमति नहीं देंगी, क्योंकि व्यक्ति ने व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं किया है।
2. आवेदक ने पहले अचल संपत्ति खरीदते समय कर कटौती के अपने अधिकार का उपयोग नहीं किया है (यदि उसने 01/01/2014 से पहले संपत्ति खरीदी है)। यदि अचल संपत्ति 1 जनवरी 2014 के बाद अर्जित की गई हो तो कटौती कई बार प्राप्त हो सकती है। मुख्य बात यह है कि इसकी अधिकतम राशि 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।

इसके अलावा, निम्नलिखित एक अपार्टमेंट की खरीद पर 13 प्रतिशत रिफंड के लिए पात्र हो सकते हैं:

1. ऐसे परिवार जिनमें पति-पत्नी में से एक नियमित रूप से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है और जिसके पास संपत्ति का कुछ हिस्सा होता है, जबकि बाकी लोग आश्रित होते हैं। मुख्य शर्त संयुक्त लागत पर अचल संपत्ति की खरीद है। यदि आवास एक शेयर कार्यक्रम के तहत खरीदा जाता है, तो रिफंड राशि वर्तमान कानून के अनुसार वितरित की जाएगी। 2014 में लागू हुए परिवर्तनों के कारण, कुछ स्थितियों में दोनों पति-पत्नी को कटौती मिल सकती है।
2. वे पेंशनभोगी जिन्होंने अतीत में 3 साल के मुनाफे पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया था, यानी उन्होंने पहले काम किया था।

अपार्टमेंट खरीद पर 13 प्रतिशत रिटर्न कौन नहीं पा सकेगा?

1. उद्यमशीलता गतिविधियों में लगे व्यक्ति।
2. अनौपचारिक रूप से कार्य करने वाले व्यक्ति।
3. पेंशनभोगी जिन्होंने नया अपार्टमेंट खरीदने से पहले तीन साल तक काम नहीं किया - क्योंकि उन्होंने अपने वेतन से राज्य के खजाने में धनराशि का कुछ हिस्सा नहीं चुकाया था।
4. गैर-कामकाजी उम्र के बच्चे-मालिक। 2014 से, उनके कानूनी प्रतिनिधि बच्चों के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब खरीदारी 01/01/2014 के बाद की गई हो।
5. जिन नागरिकों को पहले 260,000 रूबल की कटौती प्राप्त हुई थी। अगर कटौती की रकम कम थी तो 2014 के बाद बची हुई रकम वापस की जा सकती थी.

क्या घोषणा पत्र प्रस्तुत करना आवश्यक है?

एक अपार्टमेंट की खरीद से 13 प्रतिशत प्राप्त करने के लिए, आपको दस्तावेज़ एकत्र करने और उन्हें कर कार्यालय में जमा करने की आवश्यकता है। घोषणा उनका अभिन्न अंग है, क्योंकि यह वेतन पर व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के तथ्य को साबित करता है।

इस वीडियो में आप सीख सकते हैं कि अतिरिक्त कटौती (2014 के बाद की खरीदारी के लिए) प्राप्त होने की स्थिति में दस्तावेज़ ठीक से कैसे तैयार करें:

वापसी राशि

रिफंड की राशि में आबादी की दिलचस्पी किसी अपार्टमेंट की खरीद पर टैक्स कैसे लौटाया जाए, इस सवाल से कम नहीं है। इसलिए, लेख सुविधा के लिए उदाहरणों के साथ विस्तृत गणना प्रदान करता है।

अपार्टमेंट खरीदते समय रिफंड - आवश्यक दस्तावेज उपलब्ध कराने पर ही 13 प्रतिशत टैक्स वापस किया जाता है। अधिकतम राशि जिससे रिफंड किया जा सकता है वह दो मिलियन रूबल है।

यानी 2 मिलियन * 13% = 260,000 रूबल।

यदि खरीद मूल्य स्वीकार्य सीमा से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि रद्द कर दी जाती है। आप अधिकतम 260 हजार रूबल प्राप्त कर सकते हैं।

उदाहरण। अपार्टमेंट 1,900,000 रूबल में खरीदा गया था। मालिक नियमित रूप से वेतन पर आयकर का भुगतान करता था। पिछले 2 वर्षों में उन्होंने व्यक्तिगत आयकर के लिए भुगतान की गई राशि 150,000 रूबल है। यानी वह सिर्फ इतनी ही रकम लौटा सकता है, इससे ज्यादा नहीं।

विशिष्टता! राज्य केवल करों की वह राशि वापस कर सकता है जो नागरिक ने कर लगने पर भुगतान किया था। अर्थात्, 260,000 रूबल की अधिकतम रिफंड राशि केवल तभी लौटाई जा सकती है जब निवासी ने समान राशि (या अधिक) के लिए कर का भुगतान किया हो।

यदि किसी नागरिक ने पूर्ण रिफंड के लिए बहुत कम कर का भुगतान किया तो क्या होगा?

कानूनों में हाल के बदलावों के कारण, यदि आपने अधिक करों का भुगतान किया होता तो गायब राशि जो वापस कर दी जाती, उसे भविष्य के पेरोल करों में वापस किया जा सकता है।

चलिए एक उदाहरण देते हैं. एक नागरिक ने 2015 में 2 मिलियन रूबल का घर खरीदा। यानी, सैद्धांतिक रूप से, वह खरीद से 13 प्रतिशत (260,000) वापस कर सकता है, लेकिन केवल इस शर्त पर कि उसने पहले यह राशि देश के बजट में चुकाई हो। मान लीजिए कि इस निवासी को 24 महीनों के लिए 10,000 रूबल का वेतन मिला।

क्या यह महत्वपूर्ण है! कर कार्यालयों में घोषणा दाखिल करने की तारीख से केवल पिछले 3 वर्षों की आय को ध्यान में रखा जाता है। पिछले 36 महीनों के लिए 13 प्रतिशत रिफंड संभव है (अब और नहीं)। लेकिन यदि आप नौकरीपेशा हैं तो भविष्य में छूटी हुई रकम प्राप्त हो सकती है।

यानी 2 साल तक उन्हें 240,000 का वेतन मिला। इसमें से 31,200 रूबल बजट में रोक दिए गए। यह बिल्कुल वही राशि है जो रूसी संघ का निवासी इस समय वापस कर सकता है। यानी 260,000 - 31,200 = 228,800 रूबल। फिलहाल वापस लौटना नामुमकिन है. लेकिन बाद के वर्षों में, यदि व्यक्ति अभी भी कार्यरत है, तो पूरी राशि धीरे-धीरे वापस की जा सकती है।

यह दिलचस्प है! राज्य के नियम कर योगदान की वापसी के लिए कोई समय सीमा निर्धारित नहीं करते हैं।

कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा

आय दंड के मुआवजे के लिए याचिका दायर करने के संबंध में वर्तमान में कोई सटीक नियम नहीं हैं। यानी सैद्धांतिक रूप से कई वर्षों के बाद मुनाफे से जुर्माने की प्रतिपूर्ति करना संभव होगा।

कर प्रतिनिधियों को 4 महीने के भीतर आवेदन पर विचार करना आवश्यक है। यदि निर्णय सकारात्मक है, तो कटौती भी इस अवधि के भीतर आवेदक के खाते में जमा की जानी चाहिए, लेकिन बाद में नहीं।

आवश्यक दस्तावेज

अपार्टमेंट खरीदते समय आयकर रिफंड प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होगी:

• प्रमाणपत्र प्रकार 2-एनडीएफएल।
• खरीद और बिक्री समझौता.
• अचल संपत्ति के पंजीकरण का प्रमाण पत्र.
• परिसर की लागत दर्शाने वाला खरीद समझौता।
• करदाता पहचान संख्या।
• वह बैंक खाता जिसमें रिफंड भेजा जाएगा.

उपरोक्त दस्तावेजों के आधार पर, 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरा जाता है, जो निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जाता है।

कुछ विशेष रूप से सतर्क निरीक्षकों से अपेक्षा की जाती है कि आप न केवल दस्तावेज़ों की प्रतियां, बल्कि उनकी मूल प्रतियां भी प्रदान करें।

बस जरूरत पड़ने पर उन्हें अपने साथ ले जाएं।

कर कटौती लागू करने की संभावना राज्य की सामाजिक प्रकृति पर जोर देती है, जो अपने आधे नागरिकों से मिलती है जो आयकर (एनडीएफएल) का भुगतान करते हैं। जो व्यक्ति 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, उन्हें बच्चे पैदा करने, आवास खरीदने या बेचने, चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान करने और अन्य से संबंधित खर्चों की राशि या राशि का कर आधार से कटौती करने का अधिकार है।

यह स्पष्ट किया जाना चाहिए कि भुगतान किए गए कर से खर्च की पूरी राशि कटौती योग्य नहीं है, बल्कि कर का वह हिस्सा जो व्यय से मेल खाता है। कर कटौती का उपयोग कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों द्वारा नहीं किया जा सकता है जो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। यह:

• व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग कर रहे हैं और अर्जित आय पर एकल कर का भुगतान कर रहे हैं।
• बेरोजगार व्यक्ति बेरोजगारी लाभ प्राप्त कर रहे हैं और उनके पास आय का कोई अन्य स्रोत नहीं है।

मानक कर कटौतियों में वे कटौतियाँ शामिल हैं जो बच्चों के साथ-साथ करदाताओं की कुछ श्रेणियों पर भी लागू होती हैं। यदि किसी व्यक्ति को कई क्षेत्रों में कटौती लागू करने का अधिकार है, तो जिसका मूल्य सबसे बड़ा है उसे लागू किया जाता है।

ये कटौतियाँ या तो नियोक्ता से या रिपोर्टिंग अवधि के अंत में फॉर्म 3-एनडीएफएल में कर रिटर्न और कर कार्यालय में संबंधित दस्तावेज जमा करते समय जारी की जा सकती हैं।

बच्चों के लिए कटौती

बच्चों के लिए कर कटौती की राशि टैक्स कोड द्वारा निर्धारित की जाती है और पहले बच्चे के लिए 1,400 रूबल और दूसरे के लिए समान राशि, तीसरे के लिए 3,000 और किसी भी बाद के बच्चे के लिए है। बच्चों का क्रम जन्म की तारीख से निर्धारित होता है - सबसे बड़े से सबसे छोटे तक। यदि बच्चा विकलांग है, तो कर कटौती की राशि 3,000 रूबल है। कुल राशि को मासिक आधार पर कर आधार से तब तक काटा जाता है जब तक कि वर्ष की शुरुआत से कुल आय, संचय के आधार पर, 280 हजार रूबल से अधिक न हो जाए। इसके बाद व्यक्ति चालू वर्ष में कटौती के अधिकार से वंचित हो जाता है. अगले वर्ष के पहले महीने से, कटौती लागू करने का अधिकार 280 हजार रूबल के बराबर, वर्ष की शुरुआत से गणना की गई राशि में आय के संबंधित अतिरिक्त पर बहाल किया जाता है।

यह कर कटौती प्रत्येक माता-पिता द्वारा लागू की जा सकती है या, माता-पिता में से किसी एक के कर कटौती से लिखित इनकार के अधीन, दूसरा माता-पिता दोहरी कर कटौती का उपयोग कर सकता है।

दोहरी कर कटौती एकमात्र माता-पिता द्वारा तब तक लागू की जा सकती है जब तक वह दूसरी शादी नहीं कर लेता।

यह कटौती परिवारों में पले-बढ़े सभी बच्चों के लिए की जाती है, जिनमें पालक बच्चे, गोद लिए हुए बच्चे शामिल हैं, जो बच्चों के 18 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक और 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक देखभाल में रहते हैं, यदि बच्चा पूर्णकालिक छात्र है। ग्रेजुएट स्कूल में, एक प्रशिक्षु या कैडेट है।

करदाताओं की कुछ श्रेणियों द्वारा कटौती की जा सकती है

करदाताओं की कुछ श्रेणियों को निम्नलिखित कटौतियाँ प्राप्त हो सकती हैं:

• 3,000 रूबल की राशि में कटौती उन लोगों की एक विस्तृत श्रृंखला पर लागू की जा सकती है जिन्होंने विकिरण घटक के साथ दुर्घटनाओं के उन्मूलन, रेडियोधर्मी हथियारों और उपकरणों के संयोजन, परीक्षण और निपटान में और विकलांग सैन्य कर्मियों में भाग लिया था।
• 500 रूबल की राशि में कटौती यूएसएसआर और रूसी संघ के नायकों, युद्धों, नाकाबंदी में भाग लेने वालों, बचपन से विकलांग लोगों, विकिरण दुर्घटनाओं के परिणामस्वरूप घायल हुए लोगों और दूषित क्षेत्रों से पुनर्वासित लोगों, हड्डी के रूप में कार्य करने वाले व्यक्तियों पर लागू की जा सकती है। मज्जा दानकर्ता, अफगान शत्रुता में भाग लेने वाले व्यक्ति, मृत सैनिकों के माता-पिता और पति/पत्नी।

कर आधार से ये कटौतियाँ समय और आय की राशि पर किसी भी प्रतिबंध के बिना मासिक रूप से लागू की जा सकती हैं।

सामाजिक कर कटौती

सामाजिक कर कटौती में निम्नलिखित खर्चों के लिए कटौती शामिल है:

• दान।
• शिक्षा।
• उपचार एवं औषधियों का क्रय।
• गैर-राज्य पेंशन निधियों को आवंटित धनराशि का व्यय।
• पेंशन का वित्त पोषित हिस्सा.

व्यक्तिगत आयकर भुगतान के वर्ष से 3 साल के भीतर सामाजिक कर कटौती की जा सकती है जिसमें करदाता का सामाजिक व्यय हुआ था। 3 साल के बाद करदाता यह अधिकार खो देता है।

, किए गए खर्चों के अनुरूप, उस व्यक्ति द्वारा प्राप्त किया जा सकता है जिसने अपनी शिक्षा के लिए, पूर्णकालिक अध्ययन करने वाले बच्चों और वार्डों की शिक्षा के लिए, भाई-बहनों की शिक्षा के लिए धन आवंटित किया है।

इस मामले में, कर आधार से कटौती की जा सकने वाली खर्चों की अधिकतम राशि है:

• बच्चों को पढ़ाने के लिए 50 हजार रूबल;
• अन्य सामाजिक खर्चों (उपचार, पेंशन बीमा के लिए धन भेजना) के संयोजन में स्वयं की शिक्षा और भाइयों और बहनों की शिक्षा के लिए 120 हजार रूबल।

एक शैक्षणिक संस्थान (किंडरगार्टन, स्कूल, विश्वविद्यालय, उन्नत प्रशिक्षण पाठ्यक्रम, सभी दिशाओं के प्रशिक्षण केंद्र, ड्राइविंग स्कूल, संगीत स्कूल और अन्य कला स्कूल, युवा खेल स्कूल) या तो सार्वजनिक या निजी हो सकते हैं, लेकिन संचालित करने के लिए उनके पास लाइसेंस होना चाहिए।

चिकित्सा सेवाओं और दवाओं की खरीद के लिए कर कटौती

चिकित्सा सेवाओं के लिए कर कटौती जो महंगी नहीं मानी जाती है और दवाओं की खरीद अन्य सामाजिक खर्चों (प्रशिक्षण, पेंशन बीमा) के संयोजन में 120 हजार रूबल तक के खर्च के लिए प्रदान की जाती है।

खर्च की राशि की सीमा महंगे माने जाने वाले उपचार के प्रकारों पर लागू नहीं होती है।इस मामले में, उस वर्ष के दौरान व्यक्ति द्वारा भुगतान किए गए संपूर्ण आयकर की सीमा तक कटौती प्रदान की जा सकती है जिसमें महंगा उपचार किया गया था। प्रदान किए गए उपचार के प्रकार के बारे में जानकारी "चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान प्रमाणपत्र..." में इंगित की गई है।

महंगे इलाज के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको यह पुष्टि करने वाले चिकित्सा संस्थान से अतिरिक्त प्रमाणपत्र प्रदान करना होगा:

• इस प्रकार का उपचार आवश्यक था.
• संस्था के पास निःशुल्क उपलब्ध कराने के लिए दवाएँ या उपभोग्य वस्तुएँ नहीं थीं।
• अनुबंध में रोगी की कीमत पर दवाओं की खरीद का प्रावधान किया गया था।

प्रदान की गई चिकित्सा सामग्री और सेवाओं को उन चिकित्सा सेवाओं की सूची में शामिल किया जाना चाहिए जिनके लिए कटौती प्रदान की जाती है।

अपार्टमेंट की खरीद से संपत्ति कर कटौती और कर वापसी

संपत्ति कर कटौती करदाता द्वारा संपत्ति बेचने, आवास खरीदने या निर्माण करने, या भूमि का भूखंड खरीदने पर किए गए खर्चों पर लागू होती है।

संपत्ति की बिक्री पर 13% की राशि में आयकर उन मामलों में लगता है जहां संपत्ति का स्वामित्व तीन साल से कम समय तक रहता है। कटौती प्राप्त करने के बजाय, किसी व्यक्ति को अपार्टमेंट, घर, जमीन की बिक्री से आय के रूप में प्राप्त राशि से 1 मिलियन रूबल या आय के रूप में प्राप्त राशि से 250 हजार रूबल की कटौती करने का अवसर मिलता है। कार, ​​गैर-आवासीय परिसर और अन्य चीजों की बिक्री। कटौती के बाद बची रकम से टैक्स चुकाया जाता है.

आवास की खरीद या निर्माण के लिए संपत्ति कर कटौती की अधिकतम राशि 2 मिलियन रूबल है।

यदि एक वर्ष के भीतर पूरी कटौती नहीं ली जाती है, तो व्यक्ति को पूरी कटौती होने तक कटौती जारी रखने का अधिकार है।

हालाँकि, आवास की खरीद के लिए कटौती लागू नहीं होती है यदि:

• खरीदारी मातृत्व पूंजी, नियोक्ता, अन्य व्यक्तियों और बजट निधि से की गई थी।
• बिक्री और खरीद लेनदेन माता-पिता और बच्चों, पति-पत्नी, भाइयों और बहनों और अन्य अन्योन्याश्रित श्रेणियों के बीच संपन्न हुआ।

कर कटौती वापस करने की प्रक्रिया और आवश्यक दस्तावेज

अधिक भुगतान किए गए आयकर को वापस करने के लिए, सभी प्रकार की कर कटौती के लिए कार्यों का एल्गोरिदम लगभग समान होगा।

कर कार्यालय के माध्यम से वापसी प्रक्रिया

पिछले वर्ष किए गए खर्चों के लिए कर कटौती वापस करने की प्रक्रिया अगले वर्ष के दौरान किसी भी समय शुरू की जा सकती है। एक नियम के रूप में, इसके लिए कैलेंडर वर्ष की शुरुआत को चुना जाता है।

आपको अपने निवास स्थान पर निरीक्षणालय को फॉर्म 3-एनडीएफएल में कर रिटर्न जमा करना चाहिए। घोषणा के साथ निम्नलिखित दस्तावेज़ संलग्न होने चाहिए:

• प्राप्त आय और आयकर के भुगतान के बारे में फॉर्म 2-एनडीएफएल में रोजगार के स्थान से प्रमाण पत्र।
• मानक कर कटौती (पहचान पत्र, जन्म प्रमाण पत्र, प्रमाण पत्र) प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां।
• किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां (सेवा समझौता, खरीद और बिक्री समझौता, स्वामित्व के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र, आदि)।
• किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां (रसीदें, बैंक विवरण)।
• कुछ मामलों में अतिरिक्त दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, महंगे इलाज के लिए भुगतान करते समय, संयुक्त स्वामित्व में संपत्ति खरीदते समय, आदि)

कर निरीक्षक के पास जाते समय और कर कटौती के लिए दस्तावेज़ जमा करते समय, आपको उन्हें सत्यापित करने के लिए सभी जमा किए गए दस्तावेज़ों की प्रतियों की मूल प्रतियाँ प्रस्तुत करनी होंगी।

कार्यस्थल पर लौटने की प्रक्रिया

मानक कर कटौती वर्ष के अंत की प्रतीक्षा किए बिना, वर्ष के दौरान सीधे नियोक्ता से जारी की जा सकती है।

ऐसा करने के लिए, आपको मानक कर कटौती के लिए अपने नियोक्ता को एक आवेदन जमा करना होगा। सहायक दस्तावेजों की प्रतियां आवेदन के साथ संलग्न हैं, जिनमें शामिल हैं:

• जन्म प्रमाणपत्र।
• शादी का प्रमाणपत्र।
• बच्चे की पूर्णकालिक शिक्षा का प्रमाण पत्र।
• विकलांगता का प्रमाण पत्र.
• संरक्षकता या ट्रस्टीशिप पर दस्तावेजों की एक प्रति, या कि केवल माता-पिता ही हैं।

टैक्स रिफंड की समय सीमा

कर निरीक्षक को कटौती के लिए प्रस्तुत दस्तावेजों की जांच करने के लिए 3 महीने का समय दिया जाता है, जिसके बाद करदाता की गणना गलत होने पर वह सकारात्मक, नकारात्मक या सुधारात्मक निर्णय लेता है।

• रूसी संघ का टैक्स कोड (अनुच्छेद 220);
• रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश संख्या 291 दिनांक 10 मई 2016;
• रूसी संघ की संघीय कर सेवा का आदेश संख्या ММВ-7-11/671 दिनांक 24 दिसंबर 2014;
• रूस की संघीय कर सेवा का पत्र संख्या ईडी-4-3/19630 दिनांक 22 नवंबर 2012।

कानूनी विनियमन

रूसी संघ के सभी आधिकारिक तौर पर कार्यरत नागरिक, जिनमें पेंशनभोगी और बच्चे की देखभाल के लिए मातृत्व अवकाश पर गए व्यक्ति शामिल हैं, कर कटौती वापस करने के अवसर का लाभ उठा सकते हैं। मुख्य शर्त पिछले वर्ष के लिए आय के आधिकारिक स्रोत की उपस्थिति है। पेंशनभोगियों के लिए, तीन साल की सीमा अवधि के साथ रोजगार की अनुमति है।

ऐसे कई मामले हैं जब वे उपयोग करते समय या घर खरीदने के बाद कर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं। भुगतान के दो कानूनी प्रकार हैं:

• बुनियादी;
• प्रतिशत के हिसाब से.

पहला 2 मिलियन रूबल तक के अधिकतम मूल्य वाले आवास की खरीद से प्राप्त होता है। यह एक या कई अपार्टमेंट हो सकते हैं. आप अधिकतम राशि - 260 हजार रूबल तक पहुंचने तक आवेदन कर सकते हैं।

दूसरा प्रकार बंधक ऋण पर बैंक को भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती प्राप्त करना है। अधिक भुगतान की अधिकतम राशि जिसके लिए रिफंड जारी किया जाता है वह 3 मिलियन रूबल है। इस अधिकार का प्रयोग केवल एक बार ही किया जा सकता है।

कर कटौती के बारे में आपको क्या जानने की आवश्यकता है

मुख्य रिटर्न विशेषताएं:

• खर्च किए गए धन की वापसी के लिए कर सेवा में दस्तावेज़ जमा करने के नियमों के अनुसार, स्वामित्व को आधिकारिक तौर पर औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए और एक हस्तांतरण और स्वीकृति प्रमाणपत्र पूरा किया जाना चाहिए (नए भवनों के लिए);
• केवल लक्ष्य ऋण - बंधक - से खर्च की गई धनराशि को ध्यान में रखा जाएगा।

ब्याज वापसी की विशेषताएं:

• आप केवल पहले से चुकाए गए ब्याज से ही कटौती प्राप्त कर सकते हैं;
• यदि ऋण 2014 से पहले जारी किया गया था, तो आप किसी भी राशि का 13% वापस कर सकते हैं;
• 2014 के बाद, अधिकतम ब्याज भुगतान 3 मिलियन रूबल है।

एक सकारात्मक निर्णय काफी हद तक बंधक ऋण के लिए कर कटौती के लिए दस्तावेजों की सही तैयारी और भरने पर निर्भर करता है। उपरोक्त प्रत्येक स्थिति की अपनी डिज़ाइन विशेषताएँ हैं।

लेख इस प्रश्न का उत्तर देगा - बंधक वाले अपार्टमेंट के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता है, साथ ही उन्हें कहां से प्राप्त करें और उन्हें सही तरीके से कैसे भरें, इसका विस्तृत विवरण भी दिया जाएगा।

हम आवश्यक दस्तावेज़ एकत्र करते हैं

दस्तावेज़ों के पैकेज में आमतौर पर शामिल हैं:

• कथन;
• पहचान दस्तावेज़;
• स्वामित्व के दस्तावेज़;
• आवास की खरीद से संबंधित दस्तावेज;
• ऋण दस्तावेज़;
• प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल;
• घोषणा 3-एनडीएफएल;
• किए गए भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।

यह सलाह दी जाती है कि ऊपर उल्लिखित दस्तावेज़ों के सभी पृष्ठों की प्रतियां अपने पास रखें।

यह बंधक पर एक अपार्टमेंट के लिए कर कटौती के लिए दस्तावेजों की एक सामान्य सूची है; आइए उनमें से प्रत्येक को अधिक विस्तार से देखें।

कर कार्यालय में आवेदन

कर कार्यालय में आवेदन का उद्देश्य प्रस्तुत आवेदन में दर्ज किया गया है। मानक आवेदन को संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर इंटरनेट पर स्वतंत्र रूप से डाउनलोड किया जा सकता है और घर पर स्वयं भरा जा सकता है। वो कहता है:

• उस कर प्राधिकरण का विवरण जिसे आवेदन जमा किया गया है;
• पूरा नाम। आवेदक;
• पासपोर्ट संख्या और श्रृंखला, इसके जारी होने की जानकारी;
• जन्म की तारीख;
• घर का स्थायी पता;
• संपर्क के लिए फ़ोन नंबर;
• वह वर्ष जिसके लिए आप कटौती प्राप्त करना चाहते हैं;
• अचल संपत्ति खरीदने की पूरी लागत;
• प्रयुक्त कर-मुक्त निधियों (मातृत्व पूंजी, सैन्य बंधक) को छोड़कर राशि;
• नियोक्ता का विवरण (यदि आप उसके माध्यम से कटौती प्राप्त करने की योजना बनाते हैं);
• संलग्न दस्तावेजों की सूची.

यदि कटौती कई मालिकों के बीच वितरित की जाएगी, तो साझा स्वामित्व के प्रतिशत के संबंध में एक अतिरिक्त विवरण की आवश्यकता होगी।

पहचान दस्तावेज़

सरकारी एजेंसियों को कोई भी आवेदन जमा करते समय रूसी संघ का सामान्य नागरिक पासपोर्ट मुख्य दस्तावेज है। पति-पत्नी विवाह प्रमाणपत्र की एक प्रति भी जमा करते हैं।

यदि अपार्टमेंट पंजीकृत है, तो उनके पहचान दस्तावेज जन्म प्रमाण पत्र या पासपोर्ट (यदि उपलब्ध हो) होंगे। संरक्षकता या देखभाल के तहत एक बच्चे के लिए - इस स्थिति की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र।

यह संभव है कि कर अधिकारी टिन मांगेंगे। लेकिन अक्सर पासपोर्ट का उपयोग करके उसका नंबर स्थापित करना मुश्किल नहीं होता है।

स्वामित्व दस्तावेज

2016 की गर्मियों के बाद से, घर के मालिकों को अब राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र नहीं मिलता है। आप किसी भी समय एकीकृत राज्य रजिस्टर से संपर्क कर सकते हैं और कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में उद्धरण प्राप्त कर सकते हैं। यह प्रमाणपत्र स्वामित्व की पुष्टि करने वाला एकमात्र दस्तावेज़ है। वो कहता है:

• मालिक के बारे में जानकारी;
• रियल एस्टेट डेटा;
• स्वामित्व के अधिग्रहण की तिथि.

1 जनवरी, 2017 से, इस सेवा का भुगतान किया जाता है - 750 रूबल। इसे प्राप्त करने के लिए, आपको एक आवेदन के साथ यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ एंटरप्राइजेज से संपर्क करना होगा और राज्य शुल्क का भुगतान करना होगा। आप Rosreestr वेबसाइट पर ऑनलाइन प्रमाणपत्र ऑर्डर कर सकते हैं; इस प्रक्रिया की लागत कम होगी - 300 रूबल। कानून के अनुसार, उद्धरण का एक कागजी संस्करण आवेदन की तारीख से 5 दिनों के भीतर उपलब्ध कराया जाना चाहिए।

आवास की खरीद से संबंधित दस्तावेज

एक अपार्टमेंट की खरीद की पुष्टि है:

• स्थानांतरण और स्वीकृति प्रमाणपत्र (नए भवनों के लिए);
• विक्रय संविदा;
• अतिरिक्त भुगतान के साथ विनिमय समझौता।

यदि आप उपयोगिताओं के पूरा होने, सजावट, मरम्मत और स्थापना पर खर्च किए गए धन से कर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं, तो अनुबंध में यह अवश्य लिखा होना चाहिए कि आवास ऐसी स्थिति में खरीदा गया था जिसके लिए अतिरिक्त लागत की आवश्यकता होती है, और खोई हुई खरीद और बिक्री दस्तावेज़ हो सकता है नोटरी द्वारा, या एमएफसी में बहाल किया गया।

स्थानांतरण एवं स्वीकृति प्रमाण पत्र के बिना नये भवन का निर्माण कार्य आगे बढ़ाना संभव नहीं होगा। यदि आपने निर्माण के प्रारंभिक चरण में, घर के संचालन में आने से पहले एक अपार्टमेंट खरीदा है, तो कर सेवा से दस्तावेज़ एकत्र करने का कोई मतलब नहीं है।

बंधक ऋण दस्तावेज़

बंधक पूरा करने के बाद, नए मालिक के पास संलग्न भुगतान अनुसूची के साथ बैंक के साथ एक समझौता रह जाता है। खरीदी गई अचल संपत्ति के लिए कर कटौती के लिए संघीय कर सेवा को दस्तावेज़ जमा करते समय बाद की आवश्यकता नहीं होगी। लेकिन यदि आप दोबारा आवेदन करते हैं - तो एक शेड्यूल रखना अनिवार्य है।

सहायता 2-एनडीएफएल

यह दस्तावेज़ पिछले वर्ष के आयकर भुगतान के तथ्य की पुष्टि करता है। आप इसे अपने कार्यस्थल के लेखा विभाग से मंगवा सकते हैं। सहायता में शामिल हैं:

• नियोक्ता विवरण;
• कर्मचारी जानकारी;
• व्यक्तिगत आयकर की कटौती से पहले और बाद में वेतन;
• भुगतान की कुल राशि, साथ ही उनका मासिक विभाजन;
• मुख्य लेखाकार और प्रबंधक की मुहर के साथ हस्ताक्षर।

घोषणा 3-एनडीएफएल

यह शायद तैयार करने के लिए सबसे कठिन दस्तावेज़ है। इसे भरने का सबसे आसान तरीका किसी निजी कंपनी से संपर्क करना है। यदि आप स्वयं घोषणा पत्र भरने का निर्णय लेते हैं, तो आप संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर वर्तमान फॉर्म को डाउनलोड और प्रिंट कर सकते हैं। नमूने भरने और तैयार करने के भी निर्देश हैं।

सरकारी सेवा सेवा दस्तावेज़ को ऑनलाइन भरने की पेशकश करती है, और एक विशेष "घोषणा" कार्यक्रम आपको गलतियों से बचने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है; डाउनलोड लिंक संघीय कर सेवा वेबसाइट पर है। वैसे, आप एक इलेक्ट्रॉनिक संस्करण भी जमा कर सकते हैं - कर कार्यालय को इसे स्वीकार करना होगा।

आप ऑनलाइन सलाहकार फॉर्म का उपयोग करके हमारे वकीलों से 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरने में भी मदद ले सकते हैं।

किए गए भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़

विक्रेता को धन के हस्तांतरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़:

• भुगतान की प्राप्ति के लिए रसीद;
• बैंक खाता विवरण;
• बंधक भुगतान के बारे में ऋणदाता से प्रमाण पत्र;
• परिष्करण सामग्री, मरम्मत कार्य की खरीद के लिए रसीदें, चालान।

जब भुगतान नकद में किया गया हो तो रसीद की आवश्यकता हो सकती है। अन्य मामलों में, बैंक खाते से किए गए हस्तांतरण के बारे में विवरण लिया जाता है। बंधक भुगतान का प्रमाण पत्र बैंक द्वारा जारी किया जाता है। यह आमतौर पर एक निःशुल्क दस्तावेज़ है जिसे पूरा होने में कई घंटों से लेकर कई दिनों तक का समय लगता है।

इसके अतिरिक्त, उन्हें चेक - भुगतान दस्तावेजों की आवश्यकता हो सकती है जो बंधक पर कटौती के लिए आवास के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करते हैं। यदि ऐसे कोई दस्तावेज़ नहीं हैं, तो आप उस कानून का उल्लेख कर सकते हैं जो आपको बैंक स्टेटमेंट होने पर ऐसी रसीदें प्रदान नहीं करने की अनुमति देता है।

अतिरिक्त दस्तावेज़

यदि संपत्ति के कई मालिक हैं, तो आपको एक प्रमाण पत्र संलग्न करना होगा। भुगतान करने के लिए बैंक विवरण भी आवश्यक हैं। उदाहरण के लिए, बचत पुस्तक के पहले पृष्ठ की एक प्रति।

डिज़ाइन नियम

बंधक पर एक अपार्टमेंट के लिए कर कटौती के लिए दस्तावेजों की सूची में, आप न केवल एक कैलेंडर वर्ष के लिए, बल्कि तीन के लिए भी 3-एनडीएफएल संलग्न कर सकते हैं। याद रखें कि सभी दस्तावेज़ पढ़ने योग्य और उचित स्थिति में होने चाहिए। वे टूटे-फूटे या फटे प्रमाणपत्रों को स्वीकार करने से इंकार कर सकते हैं। यदि बहुत सारे फोटोकॉपी किए गए पृष्ठ हैं, तो उन्हें स्टेपलर या पेपर क्लिप से बांधना सुनिश्चित करें। उदाहरण के लिए, 3-एनडीएफएल 19 शीट लेता है, उनमें से प्रत्येक को नंबरिंग के अनुसार होना चाहिए।

आवेदन समय - सीमा

बंधक के साथ असीमित. यानी आप किसी भी समय आवेदन कर सकते हैं, लेकिन आप केवल पिछले तीन वर्षों में किए गए खर्चों के भुगतान का दावा कर सकते हैं।

आपको केवल नए रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में कर कटौती के लिए आवेदन करने की अनुमति है, उन मामलों को छोड़कर जब आप अपने नियोक्ता के माध्यम से भुगतान प्राप्त करने की योजना बनाते हैं। दोनों विधियां कानूनी हैं और कार्यों का अपना क्रम है।

कर सेवा के लिए

• खरीद के वर्ष की समाप्ति के बाद, 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरा जाता है;
• 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त करने के लिए लेखा विभाग से अनुरोध किया जाता है;
• अन्य दस्तावेजों की प्रतियां तैयार की जाती हैं;
• दस्तावेजों का एक पैकेज स्थायी निवास स्थान पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है;
• 2-4 महीनों के भीतर, एक निरीक्षण किया जाता है और एक निर्णय जारी किया जाता है।

नियोक्ता को

• कर सेवा को संपत्ति कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ प्राप्त होता है;
• आवश्यक दस्तावेजों की प्रतियां तैयार की जाती हैं;
• दस्तावेजों का एक पैकेज संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है;
• 30 दिनों के बाद, पात्रता की पुष्टि की अधिसूचना प्राप्त होती है;
• नोटिस कार्यस्थल पर लागू होता है.

यदि आवेदन जमा करने वाले नागरिक के पास दो या दो से अधिक आधिकारिक नियोक्ता हैं, तो दस्तावेज़ केवल उनमें से एक के लिए जमा किए जा सकते हैं। चूँकि अक्सर एक वर्ष में पूरी राशि प्राप्त करना संभव नहीं होता है, इसलिए आपको अगली रिपोर्टिंग अवधि में फिर से दस्तावेज़ जमा करने होंगे। दोबारा भुगतान प्राप्त करने के लिए, आपको उन्हीं दस्तावेज़ों की आवश्यकता होगी।

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इनकार के कारण

रूसी संघ के सभी नागरिक कर कटौती के अधिकार का लाभ उठा सकते हैं, लेकिन फिर भी कई बाधाएँ हैं। आप खरीद मूल्य या बंधक ब्याज का 13% वापस नहीं कर पाएंगे यदि:

• आवास 2014 से पहले खरीदा गया था और व्यक्ति पहले ही कटौती के अधिकार का प्रयोग कर चुका है;
• अपार्टमेंट रिश्तेदारों (माता-पिता, बच्चे, भाई-बहन, आदि) से खरीदा गया था;
• भुगतान के लिए आवेदन करने वाले नागरिक के पास पिछले वर्ष की आधिकारिक आय नहीं थी;
• अचल संपत्ति की खरीद के लिए धन का एक हिस्सा नियोक्ता द्वारा योगदान दिया गया था, या धन सरकारी सहायता कार्यक्रमों के तहत प्राप्त किया गया था;
• अधिकतम भुगतान सीमा समाप्त हो गई है (पहले 260,000 रूबल प्राप्त हुए थे);
• आवासीय संपत्ति रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित नहीं है।

विशेष स्थितियां

यद्यपि कानूनों में कहा गया है कि राज्य से प्राप्त धन का उपयोग करके आवास की खरीद से कर भुगतान प्राप्त करना असंभव है और व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, देय ब्याज वापस करने के कानूनी तरीके हैं।

यदि प्रमाण पत्र के अलावा, व्यक्तिगत धन का उपयोग किया गया हो तो मातृत्व पूंजी का उपयोग अधिकार का प्रयोग करने की संभावना को बाहर नहीं करता है। के साथ भी ऐसी ही स्थिति. लेकिन आप केवल अतिरिक्त राशि पर ही कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

सरकारी सहायता कार्यक्रमों के तहत या किसी नियोक्ता से प्राप्त धन का उपयोग करने के तथ्य को छिपाने पर रिफंड का भुगतान करने से इनकार कर दिया जाएगा या कानूनी कार्यवाही की जाएगी।

भुगतान प्राप्त करने की अन्य सुविधाएँ

कई लोग, अवसर का लाभ उठाते हुए मानते हैं कि इस मामले में वे कर कटौती प्राप्त नहीं कर पाएंगे। यह सच से बहुत दूर है. ऋणदाता में परिवर्तन बंधक ब्याज पर 13% की वापसी के अधिकार के प्रयोग को प्रभावित नहीं करता है। बंधक पर एक अपार्टमेंट के लिए कर कटौती के लिए 3-एनडीएफएल के दस्तावेजों की सूची वही रहती है, लेकिन इस मामले में बैंक के साथ एक नया समझौता जुड़ा हुआ है।

भुगतान कहां खर्च करना है, इस पर कोई प्रतिबंध नहीं है - आप अपने बैंक खाते में प्राप्त धनराशि को अपने विवेक से प्रबंधित कर सकते हैं। प्रत्येक शेयरधारक के लिए कर कटौती जारी करना आवश्यक नहीं है - आप इसे प्राप्त करने का अधिकार एक व्यक्ति को हस्तांतरित करने के लिए एक आवेदन पत्र लिख सकते हैं। अक्सर पति-पत्नी इस तरीके का इस्तेमाल करते हैं।

03/26/2019, साश्का बुकाश्का

कर कटौती राज्य के कर दायित्वों की मात्रा को कम करने के लिए करदाताओं का अधिकार है। हालाँकि, करों की राशि को कम करने के लिए, नागरिकों को लाभ के अपने अधिकार का दस्तावेजीकरण करना होगा। इस लेख में हम आपको बताएंगे कि व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय कर कटौती प्राप्त करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता होती है।

व्यक्तिगत आयकर एक विशेष प्रकार का वित्तीय दायित्व है जो बिना किसी अपवाद के सभी कामकाजी नागरिकों पर लगाया जाता है - हम आधिकारिक तौर पर काम करने वाले रूसियों के बारे में बात कर रहे हैं। इसके अलावा, व्यक्तिगत आयकर की गणना काम से संबंधित सभी प्रकार की आय और पारिश्रमिक पर नहीं की जाती है: लाभांश से, किराए से, संपत्ति की बिक्री से, और इसी तरह।

2019 में व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है - छोटे रूसी वेतन के लिए एक काफी महत्वपूर्ण आंकड़ा। नागरिकों की भौतिक भलाई में सुधार के लिए, विधायकों ने कई लाभ प्रदान किए हैं जो करों की मात्रा को काफी कम कर सकते हैं। एक विशेष लेख में पढ़ें सभी प्रकार के राजकोषीय लाभों के बारे में. लेकिन आइए संक्षेप में कहें: कर कटौती का सार यह है कि, कुछ परिस्थितियों में, किसी व्यक्ति को उसके द्वारा भुगतान किए गए आयकर का कुछ हिस्सा वापस कर दिया जाता है।

कर कटौती प्रदान करना विशेष रूप से घोषणात्मक प्रकृति का है: रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि को कम करने, या धनवापसी प्राप्त करने के लिए, आपको एक आवेदन जमा करना होगा। ऐसा अपने आप नहीं होता.

लिखित आवेदन के अलावा आपको टैक्स कटौती के लिए जरूरी दस्तावेज भी जुटाने होंगे. लाभ की श्रेणी के आधार पर, कर कटौती के लिए आवेदन करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी, यह अलग-अलग होगा।

कर कटौती के लिए दस्तावेजों की सामान्य सूची

कर कटौती कई प्रकार की होती है। उनमें से प्रत्येक के लिए आपको दस्तावेजों की एक अलग सूची एकत्र करने की आवश्यकता है। आइए देखें कि किन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी और किन मामलों में।

1. कटौती के लिए आवेदन.
2. घोषणा 3-एनडीएफएल.
3. सहायता 2-एनडीएफएल.
4. कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।
5. टिन की प्रति और पासपोर्ट की प्रति।

आइए अब प्रत्येक प्रकार की कर कटौती और उसके लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची पर करीब से नज़र डालें।

कर कटौती के लिए आवेदन

किसी भी मामले में इसकी आवश्यकता होगी, इसे या तो नियोक्ता को या संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है (यह इस बात पर निर्भर करता है कि यह या उस प्रकार का कर रिफंड कहां से प्राप्त करना है)।

आवेदन के 2 विकल्प हैं:

1. निःशुल्क रूप में - यदि आप अपने नियोक्ता से कटौती प्राप्त करते हैं तो लिखा जाता है।
2. एकीकृत फॉर्म केएनडी 1112518 के अनुसार - रूसी संघ की संघीय कर सेवा के माध्यम से कटौती प्राप्त करने के लिए।

3-एनडीएफएल घोषणा के साथ कटौती के लिए आवेदन को भ्रमित न करें, ये अलग-अलग दस्तावेज हैं।

घोषणा 3-एनडीएफएल

मानक कटौतियों (अपने लिए और बच्चों के लिए) को छोड़कर, यानी कटौतियां प्राप्त करने के लिए, यह सभी प्रकार की कटौतियों के लिए आवश्यक है:

1. सामाजिक (उपचार और प्रशिक्षण, दान)।
2. संपत्ति (आवास की खरीद या बिक्री)।
3. पेशेवर।

सामाजिक कटौतियों के लिए दस्तावेज़ (उपचार, प्रशिक्षण, दान, पेंशन)

सामाजिक कर कटौती का उद्देश्य विशिष्ट प्रकार के खर्चों के लिए बजट में भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के हिस्से की प्रतिपूर्ति करना है। लाभ प्रदान किया जाता है यदि किसी नागरिक ने इलाज, शिक्षा, दान पर पैसा खर्च किया है, या अपनी आय का कुछ हिस्सा भविष्य की पेंशन (राज्य और गैर-राज्य) बनाने के लिए इस्तेमाल किया है।

सामाजिक खर्चों के प्रकार के आधार पर, यह निर्धारित किया जाता है कि कर कटौती के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता है:

सामाजिक व्यय का प्रकार	प्रलेखन
	सामान्य	प्रकार से
इलाज और दवाओं की खरीद के लिए	प्रपत्र में घोषणा. प्रपत्र पर सहायता करें.	चिकित्सा सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध; चिकित्सीय नुस्खे; रसीदों, चेक की प्रतियां; चिकित्सा संस्थान का लाइसेंस; प्रदान की गई चिकित्सा सेवाओं की लागत का प्रमाण पत्र।
शिक्षा के लिए		शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध; नामांकन और/या प्रशिक्षण पूरा होने का प्रमाण पत्र; भुगतान के लिए रसीदें और चेक; एक शैक्षिक संगठन का लाइसेंस और मान्यता।
दान के लिए		दान के लिए समझौता, धर्मार्थ सहायता का प्रावधान; दान हस्तांतरण के लिए रसीदें, चेक और भुगतान।
पेंशन के वित्त पोषित भाग के गठन के लिए		पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए पेंशन फंड में अतिरिक्त बीमा योगदान के पक्ष में कर्मचारी के वेतन से रोकी गई राशि के बारे में नियोक्ता से एक प्रमाण पत्र; भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले बिल, चेक और रसीदों की प्रतियां।
गैर-राज्य पेंशन कोष में गैर-राज्य पेंशन के गठन के लिए		एनपीएफ के साथ समझौता; भुगतान दस्तावेज़ की प्रतियां (भुगतान आदेश, चेक, व्यय रसीदें)।

व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त करने के लिए, संघीय कर सेवा को दस्तावेज़ जमा करें या करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से दस्तावेज़ों की इलेक्ट्रॉनिक प्रतियां भेजें।

घर की खरीद के लिए संपत्ति कटौती के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता है?

यदि किसी रूसी ने नया घर खरीदा है, तो वह संपत्ति कर कटौती का हकदार है। अधिकतम कटौती राशि 2,000,000 रूबल है। वे इस राशि का 13%, अर्थात् 260,000 रूबल लौटा देंगे। यह मानक आवासीय भवनों के निर्माण पर भी लागू होता है।

आप घर खरीदने के लिए बंधक ऋण के भुगतान पर 3,000,000 रूबल की कटौती भी प्राप्त कर सकते हैं। यदि आवास बंधक के साथ खरीदा जाता है, तो आप व्यक्तिगत आयकर मुआवजे के 390,000 रूबल पर भरोसा कर सकते हैं।

विशेष चयन में संपत्ति कटौती प्रदान करने की शर्तों के बारे में और पढ़ें।

कर कटौती प्राप्त करने के लिए आपको कौन से दस्तावेज़ तैयार करने होंगे:

1. फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा।
2. आय का प्रमाण पत्र (फॉर्म 2-एनडीएफएल)।
3. आवासीय स्थान की खरीद और बिक्री का अनुबंध.
4. बंधक ऋण समझौता.
5. नए आवास के स्वामित्व के पंजीकरण का प्रमाण पत्र।
6. घर खरीद या बंधक ब्याज के भुगतान के लिए भुगतान दस्तावेज़ की प्रतियां।
7. विवाह प्रमाणपत्र (यदि)।

आप दस्तावेज़ीकरण का एक पैकेज न केवल संघीय कर सेवा को, बल्कि अपने नियोक्ता से संपर्क करके भी जमा कर सकते हैं।

कटौती के लिए दस्तावेज़ कैसे जमा करें

कर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको संघीय कर सेवा में सभी आवश्यक दस्तावेज़ जमा करने होंगे। आप इसे कई तरीकों से कर सकते हैं:

1. व्यक्तिगत रूप से. आपको सभी आवश्यक दस्तावेजों की मूल प्रतियां और उनकी प्रतियां अपने साथ ले जानी होंगी।
2. एक प्रतिनिधि के माध्यम से. कटौती के लिए सभी दस्तावेजों के अलावा, निरीक्षण में जाने के लिए आपको अपने हितों का प्रतिनिधित्व करने के लिए पासपोर्ट और पावर ऑफ अटॉर्नी लेनी होगी।
3. अधिसूचना और अनुलग्नकों की सूची के साथ पंजीकृत मेल द्वारा। आपको सभी दस्तावेजों की प्रमाणित प्रतियां भेजनी होंगी। प्रत्येक प्रति पर एक प्रतिलेख, दिनांक और शिलालेख "प्रतिलिपि सही है" के साथ हस्ताक्षरित होना चाहिए। अनुलग्नकों की सूची किसी भी कागजात को खोने की अनुमति नहीं देगी, और अधिसूचना दिखाएगी कि आइटम कर कार्यालय में कब पहुंचाया गया था।
4. इंटरनेट के द्वारा। इस मामले में, आपको राज्य सेवा पोर्टल या संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट का उपयोग करना होगा। कहने की जरूरत नहीं है, इसके लिए आपको सेवाओं पर एक पुष्टिकृत पंजीकरण की आवश्यकता होगी। डिजिटल संचार का उपयोग करके दस्तावेज़ जमा करने के लिए, आपको इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज़ों की प्रतियों की आवश्यकता होगी। यानी सभी कागजात को स्कैन करना होगा.

कर कटौती के लिए दस्तावेज़ कैसे जमा किए जाएंगे, उदाहरण के लिए, किसी अपार्टमेंट की खरीद या उसमें हिस्सेदारी के लिए, यह प्रत्येक व्यक्ति स्वयं तय करता है। सबसे अधिक उपयोग किया जाने वाला विकल्प अभी भी संघीय कर सेवा के लिए एक व्यक्तिगत आवेदन है। आखिरकार, इस मामले में, आप उत्पन्न होने वाले सभी मुद्दों को तुरंत व्यक्तिगत रूप से हल कर सकते हैं।

पैसा कब लौटाया जाएगा?

कर कार्यालय में जमा किए गए सभी दस्तावेजों के सत्यापन के बाद कर कटौती प्रदान की जाती है। इस प्रक्रिया में 3 महीने का समय लगता है. दस्तावेज़ सत्यापित होने और सकारात्मक निर्णय प्राप्त होने के बाद, पैसा अगले महीने के भीतर वापस कर दिया जाता है। दस्तावेजों में निर्दिष्ट चालू खाते में धनराशि स्थानांतरित की जाती है।

यदि आप एक ही बार में पूरी राशि पर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं तो यह विकल्प काम करता है। लेकिन आप अगले साल ही कर कार्यालय में कागजात जमा कर सकते हैं।

एक और विकल्प है - नियोक्ता से कर कटौती प्राप्त करना।

इस मामले में, कर कार्यालय से एक आवेदन और अधिसूचना कि आपके पास कटौती का अधिकार है, आपके आधिकारिक कार्य के स्थान पर प्रबंधक को प्रस्तुत किया जाता है। एक बार दस्तावेज़ प्राप्त हो जाने के बाद, नियोक्ता आपके वेतन से तब तक कर नहीं रोकेगा जब तक कि कटौती की पूरी राशि का भुगतान नहीं कर दिया जाता।

दूसरे मामले में, आपको कटौती के लिए कागजी कार्रवाई जमा करने के लिए कैलेंडर वर्ष के अंत तक इंतजार करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन यह इस तथ्य से जटिल है कि संघीय कर सेवा को 2 बार जाना होगा: दस्तावेजों का एक पैकेज जमा करना और सकारात्मक निर्णय की अधिसूचना लेना। इस मामले में, कर निरीक्षक को निर्णय लेने के लिए केवल एक महीने का समय दिया जाता है।

2019 में आपको किन वर्षों के लिए कटौती मिल सकती है?

आइए कुछ बिंदु स्पष्ट करें:

1. कटौती का अधिकार स्वामित्व के पंजीकरण के वर्ष से उत्पन्न होता है। उदाहरण के लिए, निर्माण में साझा भागीदारी के साथ, निर्माण में भागीदारी के लिए एक समझौते पर हस्ताक्षर करने के बाद अचल संपत्ति का स्वामित्व उत्पन्न होता है।
2. कटौती का अधिकार तब भी बना रहता है, भले ही अपार्टमेंट पहले ही किसी अन्य व्यक्ति को बेच दिया गया हो।
3. कटौती अधिकतम तीन पिछले वर्षों के लिए जारी की जा सकती है।
4. कटौती केवल पिछले वर्षों के लिए ही प्राप्त की जा सकती है। यानी 2019 में एक ही साल में पूरे हुए इलाज का पैसा लौटाना नामुमकिन है. लेकिन यह केवल कर कार्यालय के माध्यम से सीधे लौटाए गए धन पर लागू होता है।
5. पेंशनभोगियों के लिए पिछले चार वर्षों के लिए कटौती जारी की जा सकती है।

उपरोक्त सभी से, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि आधिकारिक तौर पर नियोजित नागरिक 2016, 2017 और 2018 के लिए संपत्ति कटौती के अधिकार का लाभ उठा सकते हैं। पेंशनभोगी इस सेवा का उपयोग पिछले चार वर्षों - 2015, 2016, 2017, 2018 के लिए कर सकते हैं।