Трастовый счет как открыть для чего нужен. Смотреть страницы где упоминается термин трастовый счет

трастовый
счет счет, открываемый по договоренности.
Доверенное лицо в соответствии с договоренностью либо трастовым
соглашением (соглашением о передаче имущества в доверительное
управление, см.
Траст) открывает в
банке счет, которым оно управляет по поручению доверителя. Доверенным
лицом может быть любое физическое или
юридическое лицо. Банк не обязательно посвящается в подробности трастового соглашения, однако в лицевом счете должно быть указано, что его владельцем является доверенное лицо.
Трастовый счет может быть открыт на имя любого числа доверенных лиц как солидарных владельцев, либо на трастовую корпорацию. В роли доверенного лица может выступить трастовый
отдел банка. За выполнение лицом, которое берет на себя управление счетом, соответствующих функций устанавливается
плата: за агентские и представительские
операции - комиссионное
вознаграждение на договорных началах, за прочие виды услуг плата может устанавливаться в законодательном порядке или судебным
решением. В целях
гарантии от злоупотреблений Д.с. может быть разделен на два счета: один - для
основной суммы, второй - для начисления доходов.

Смотреть значение Доверительный Счет, в других словарях

Доверительный — доверительная, доверительное (офиц.). 1. Прил. к доверенность, являющийся доверенностью. документ. акт. 2. Секретный, не подлежащий разглашению (офиц. устар.). Доверительное........
Толковый словарь Ушакова

Счет — счеты и пр. см. сосчитывать.
Толковый словарь Даля

В Счёт Предлог — 1. с род. пад. Употр. при указании на: 1) источник расхода денежных средств или дохода и 2) срок или временной отрезок, к которому отнесено действие.
Толковый словарь Ефремовой

Доверительный Прил. — 1. Свидетельствующий о доверии, выражающий доверие. 2. устар. Не подлежащий разглашению, секретный. 3. устар. Связанный с доверенностью (1).
Толковый словарь Ефремовой

За Счёт Предлог — 1. с род. пад. Употр. при указании на: 1) объект, на чьи средства относятся какие-л. расходы; 2) что-л., сокращаемое в каких-л. целях и 3) использование чего-л. как средства для........
Толковый словарь Ефремовой

За Счёт Того Что Союз — 1. Употр. при присоединении придаточной части сложноподчиненного предложения, в которой указывается на источник или резерв, с помощью которых совершается действие главного предложения.
Толковый словарь Ефремовой

Не В Счёт Предикатив Разг. — 1. Оценка чего-л. как не принимающегося во внимание, в расчет.
Толковый словарь Ефремовой

Доверительный — -ая, -ое; -лен, -льна, -льно.
1. Выражающий доверие кому-л., свидетельствующий о доверии. Д-ые отношения. Д. разговор.
2. Устар. Секретный, не подлежащий разглашению. Д-ое........
Толковый словарь Кузнецова

Счёт — счёта, мн. счета и счёты, м. 1. только ед. действие по глаг. Считать 1 в 1 и 2 знач. Дьяка заставил строгий счет орехам весть. Пушкин. Денежки счет любят. Пословица. Счета деньгам........
Толковый словарь Ушакова

Счет — -а (-у); предл. о счёте, на счёте и на счету́; мн. счета́, -о́в и счёты, -ов; м.
1. только ед. к Считать (1-3, 5 зн.). С. до ста. Обучение счёту и письму. Вести с. чему-л. Сбиться со счёта.........
Толковый словарь Кузнецова

Автоматический Счет Трансфертных Услуг — - комбинация чекового счета в коммерческом банке с приносящим проценты сберегательным счетом, позволяющая автоматически перечислять деньги со второго счета на первый........
Юридический словарь

Активный Междепозитарный Счет Депо — - корреспондентский счет депо, открываемый в учете депозитария и предназначенный для учета ценных бумаг, помещенных на хранение или для учета в другую организацию,........
Юридический словарь

Активный Счет Депо — - счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения.
Юридический словарь

Аналитический Счет Депо — - счет депо, открываемый в депозитарии для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента либо для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения.
Юридический словарь

Анонимный Счет — - банковский счет, распоряжение средствами на котором производится без установления банком личности лица, предъявившего требование о выполнении операций по счету.........
Юридический словарь

Балансовый Счет — - реальные денежные средства на счете.
Юридический словарь

Балансовый Счет Депо — Балансовый (синтетический) счет "депо" - счет "депо", предназначенный для включения в баланс депо, на котором учитываются общей суммой без разбиения по конкретным владельцам........
Юридический словарь

Банковский Счет — - учетная единица, применяемая в банковском деле с целью учета прав денежных требований клиента к банку, возникающих из договора банковского счета, а также для учета........
Юридический словарь

Бесчековый Сберегательный Счет — сберегательный вклад, по которому не может быть выписан чек. К таким счетам относятся, например, счета по сберегательным вкладам в ссудно-сберегательных ассоциациях.
Юридический словарь

Блокированный Счет — - см. ЗАМОРОЖЕННЫЙ СЧЕТ.
Юридический словарь

Бухгалтерский Счет — - совокупность записей бухгалтерского учета, в которых фиксируется движение определенного вида денежных средств предприятия, фирмы, имеющих единую природу или единое........
Юридический словарь

Валютный Счет — - см. Счет валютный.
Юридический словарь

Весовой Счет — - то же, что и отвес, т.е. документ, прилагаемый к счету и фактуре и содержащий подробное обозначение или меры каждого места товара.
Юридический словарь

Вклад (счет) До Востребования — - банковский вклад, который может быть изъят вкладчиком по первому требованию.
Юридический словарь

Внебалансовый Счет — - бухгалтерский счет, предназначенный для учета средств, не принадлежащих данному предприятию на правах собственности, напр., арендованные основные средства; товарно-материальные........
Юридический словарь

Внебалансовый Счет, Забалансовый — - бухгалтерский счет предприятия, банка, используемый для учета средств, не принадлежащих данному предприятию на правах собственности, не входящих в баланс, не отраженных........
Юридический словарь

Главный Счет — - счет синтетического учета, предусмотренный Планом счетов бухгалтерского учета. Каждый Г. с. имеет свой номер. При необходимости группировки отдельных показателей........
Юридический словарь

Дата Валютирования - При Зачислени Средств На Счет (кредитовании) — - при зачислении средств на счет (кредитовании) - дата, начиная с которой владелец счета вправе распоряжаться зачисленными на этот счет средствами ("Инструкция о международных........
Юридический словарь

Дебетовать Счет — - делать запись в дебет счета (см. ДЕБЕТ - 1)), т.е. на его левой стороне.
Юридический словарь

Депозитный Счет — - срочный вклад или текущий счет.
Юридический словарь

Еще в начале прошлого века европейцы задумывались и планировали, каким образом они смогут инвестировать свой текущий доход в будущее. Так были созданы инвестиционные фонды, одной из разновидностью которых являются трасты.

История, понятие и структура трастового фонда

Инвестиционные трасты существуют уже около 150 лет. Король Голландии создал первый траст в 1922 году и предоставил возможность осуществления инвестиций посредством займов другим иностранным государствам. В Америке трастовые фонды появились в начале 1940 годов, когда утихла волна банкротств в результате Великой депрессии.

Траст представляет собой одну из форм инвестиционных фондов и заключается в разделении прав на управление и собственность, что обеспечивает повышенную защиту активов. Создатель траста и управляющий не являются одним и тем же лицом.

Как работает трастовый фонд ?

Структура трастового инвестиционного фонда состоит из его создателя (учредителя) и других участников, заключивших соглашение и подавших заявку на его создание в государственную комиссию, отвечающую за регулирование рынка ценных бумаг:

Создатель (учредитель) - гражданин, имеющий право на владение активами фонда, но передающий их в доверительное управление. Траст может прижизненным или завещательным (передача имущества и активов осуществится после смерти учредителя).

Управляющий (доверительный собственник, доверитель) - лицо, которое получило в управление активы и обязанное выполнять свои обязанности по соглашению. Лицо может быть как физическим, так и юридическим. Доверитель обязан совершать операции, приносящие максимальную выгоду бенефициару. В соглашении между управляющим и учредителем указывается процент, который доверитель получает в виде вознаграждения за оказанные услуги.

Бенефициары (выгодополучатели) - участник или группа лиц, для которых учрежден трастовый фонд. Они получают доход от операций, осуществленных управляющим с имуществом и финансовыми активами фонда.

При создании траста складывается общий объем денежных средств и подписывается договор с управляющей компанией. Фактически после этого создатель траста лишается прав на свои средства / активы, передавая их в управление и на пользу выгодополучателей. Управляющий трастового фонда несет финансовую ответственность за сохранность денежных средств. Схема трастового фонда отца в пользу дочери упоминалась в известном сериале «Физрук».

Таким образом, имущество (финансовое, движимое или недвижимое) передается в управление «на доверии». Доход получает иное (третье) лицо - бенефициар (выгодоприобретатель), причем этот доход не облагается налогом. К сожалению, в отличие от западных стран в Российской Федерации законодательная база, четко регулирующая деятельность трастовых фондов, отсутствует, поскольку юридически право на собственность в России является неделимым.

Зачем нужен трастовый фонд

Жители западных стран гораздо более рационально и ответственно подходят к вопросу инвестирования и накопления, чем граждане Российской Федерации. Но и наши соотечественники начинают потихоньку «втягиваться» и вникать в положительные стороны инвестирования.

Так для чего же создают трастовые фонды россияне?

Все чаще можно услышать от молодых родителей информацию о том, что они планируют накопить денежные средства на обучение своих детей. Создание трастового фонда для детей является гарантией, что ребенок по достижении необходимого возраста получит средства, вносимые ежемесячно в фонд. Даже развод не является причиной для изъятия средств одним из учредителей. Доход от финансовых активов и имущества будет целиком и полностью получен бенефициаром (в большинстве случаев ими выступают дети). Стоит отметить, что такие популярные люди, как Бред Питт и Анджелина Джоли имеют трастовый фонд, учрежденный в пользу их 6 детей на общую сумму более 100 000 000 $. Несмотря на развод пары, денежные средства будут получены их детьми.

Трастовый фонд полезен в случае, если бенефициаром выступает лицо, неспособное на трудовую деятельность (инвалид). Таким образом, учредитель обеспечивает будущее выгодоприобретателя и может предоставить ему средства на определенные цели.
При наличии успешного и долгосрочного бизнеса его владелец думает о том, каким образом защитить его от «нерадивых» наследников. Учредитель траста может нанять грамотного и профессионального управляющего, целью которого будет качественное управление «семейным» бизнесом. При указании в соглашении подробных условий (цель, количество и периодичность выделения средств), передача дохода наследнику владельца будет осуществляться строго на определенные цели.
Траст является прекрасной альтернативой завещанию. Может быть один или несколько бенефициаров, между которыми будут распределены суммы денежных средств.

Одинокие люди могут создать трастовый фонд в целях оказания благотворительности после их смерти.

Трастовые фонды выгодны за счет возможности конфиденциального владения и управления собственностью. Также отсутствуют риски посягательства со стороны государства — так как никто, включая кредиторов, не имеет права на взыскание имущества и финансовых активов, внесенных в траст.

С какой суммы начинаются трастовые фонды

Решение о создании трастового фонда сопровождается вопросом «А сколько денежных средств необходимо внести?» Ответ на него зависит от причин создания, цели и условий наследования. Можно создать выгодный трастовый фонд в рамках и на условиях готовых инвестиционных программ.

Входной порог для трастового фонда в среднем составляет от 50 — 100 тысяч $ и выше. При создании траста необходимо четко продумать и прописать в трастовом соглашении все условия в зависимости от целей создания траста:

Например, есть ли необходимость вносить в фонд ежемесячные взносы денежных средств или достаточно однократно перевести финансовые активы и имущество на трастовый фонд в рамках доверительного управления.

Механизм оплаты услуг управления.

Должен ли учредитель иметь постоянный и стабильный доход, в каком размере.

Обычно в «детский» трастовый фонд родители вносят ежемесячные перечисления денежных средств с целью накопления. Крупные бизнесмены, напротив, сразу переводят имущество и финансовые активы в траст с различными целями (защита от кредиторов, наследство). Условия трастового соглашения напрямую зависят от цели его создания.

Компания Дженералли

Одной из крупнейших инвестиционных компанией в мире, использующей механизм трастовой защиты капитала, является компания Дженералли. Существует она с 1831 года (создана еще при жизни Пушкина) и обладает высокими мировых рейтинговых агентств. Предоставляет услуги инвестиционного страхования, в результате чего взнос в компанию может распределяться по различным видам активов:

Поскольку права на активы (как уже отмечалось выше) оказываются как бы разделенными между всеми тремя сторонами траста — учредителем, управляющим и бенефициаром — то и преследовать актив без конкретного владельца по суду не представляется возможным. И ввиду того, что траст — это не компания, а имущество особого типа, банкротство управляющей компании не влечет за собой потерю активов инвесторов — по крайней мере 90% средств будут возвращены вкладчикам (покупающим в трасте активы и становящимися выгодоприобретателями).

До мая 2015 года компания Дженералли сотрудничала с россиянами. Те, кто заключили с ней договор, продолжают обслуживаться и сегодня, но для остальных возможность потеряна. В то время, как американские брокеры активы своих инвесторов до 500 000 долларов, Дженералли было одним из очень немногих мест, где можно было безопасно инвестировать и еще бóльшие суммы.

Инвестирование в трастовый фонд: США и Россия

Поскольку законодательство России не предполагает существование трастовых фондов, граждане РФ имеют право на инвестирование в трастовые фонды за границей. Все зависит от выбора юрисдикции «заграничной» страны и целей создания траста.

По законам США открытие счета юридическим лицам за рубежом не является противозаконным — однако обязанность по декларированию доходов по счету лежит на его владельце. Юридическое лицо (траст) имеет право на открытый в зарубежных банках счет, а физическое лицо не имеет права на открытие данного счета и вывод средств на него.

Трасты, находящиеся под контролем частной трастовой компании, нужны гражданину США в ситуации, когда необходима анонимность для передачи сбережений наследникам.

Гражданам России следует ответственно подойти к выбору штата и юрисдикции для открытия траста. Поэтому рекомендуется обращаться к грамотным специалистам юридических компаний, которые «наладили» связи с представителями той или иной страны.

Например, штат Невада получает значительные налоговые прибыли от азартного и гостиничного бизнеса, проведения выставок и конференций. Поэтому ставки для частных граждан в штате ‒ самые низкие в США. Здесь действует закон, по которому учредители или совет директоров могут быть нерезидентами США.

Как открыть трастовый фонд

Подытожим сказанное выше. В Российской Федерации отсутствует законодательная база, доступно регулирующая деятельность трастовых фондов. Статьей 38 Гражданского Кодекса РФ оговорены условия доверительного управления имуществом подопечного, но нет ни слова об управлении трастовыми фондами.

Траст является частью англосаксонской системы права. Российская Федерация относится к континентальной системе права, которая по-другому «видит» право собственности. В итоге траст в его «прямом» значении незнаком гражданам России. Но россияне имеют право полноценно пользоваться этим инструментом.

В РФ, согласно правилам внутренней юрисдикции, право собственности заключается во владении, пользовании и распоряжении имуществом. В трастовом законодательстве английской системы эти полномочия разделены между 3 лицами (учредитель, управляющий, бенефициар). В полном объеме имущество никому не принадлежит.

Траст можно открыть (находясь в России и являясь ее гражданином) в том государстве, где он официально разрешен (США, Великобритания, остров Мэн, Каймановы острова, Кипр, Голландия, Панама и т.д.). Законодательство каждой страны самостоятельно регулирует правила и операции фонда. Перед тем, как выбрать страну для регистрации траста, нужно изучить систему права данного государства. Например, в Англии, Австралии или Новой Зеландии не содержится никаких ограничений на создание траста иностранцами (нерезидентами).

Самостоятельное открытие фонда

1) Необходимо определиться, в какой стране будет открыт трастовый фонд.

2) Решить, какого типа трастовый фонд будет зарегистрирован: прижизненный или завещательный. Прижизненный траст будет полезен, если целью его создания является «инвестирование» в образование детей. Завещательный траст придерживается защитных функций финансовых активов и имущества от кредиторов.

3) Изучите законодательство по вопросу создания трастовых фондов, касающееся выбранной страны. Без помощи грамотного юриста здесь не обойтись, поскольку необходимо обращение в государственный орган, ответственный за юрисдикцию выбранной страны.

4) Определитесь с назначением управляющего (доверительного лица), в том числе и лица, замещающего его. В роли управляющего может выступать любое физическое лицо (члены семьи, знакомые, юристы) или юридическое лицо (компания).

5) Назначьте выгодоприобретателей (бенефициаров).

6) Подготовьте юридические документы для создания трастового фонда (самостоятельно или с помощью специалистов данной области (юристов). Укажите в трастовом соглашении подробные условия получения дохода: процент вознаграждения управляющему, сумма выплат для бенефициара, периодичность и продолжительность.

7) Внесите финансовые активы, передайте имущество в созданный трастовый фонд на правах доверительного управления. Траст имеет свой банковский счет и фиксируется как юридическое лицо, но при этом как юридическое лицо нигде не регистрируется. Процедура открытия счетов россиянам за рубежом определяется Центральным банком РФ. Однако контроль за операциями по зарубежному счету лежит за пределами его компетенции, поэтому Центральный банк обязывает резидентов сообщать об открытии зарубежных счетов в налоговый орган.

Помощь юридической компании

Большое количество юридических компаний предлагают свои услуги по регистрации, созданию и сопровождению трастовых фондов (включая оффшорные). Учредить траст можно и за границей. Оффшорные трасты наиболее привлекательны с точки зрения оптимизации налоговых платежей, так как в некоторых странах создания траста, имущество и финансовые активы не облагаются налогами (Британские Виргинские острова, Белиз, остров Мэн, Джерси)

Открыть траст можно с помощью обращения в юридическую компанию, специализирующуюся по таким вопросам. Стоимость создания траста может начинаться от 1 500 $.

На рынке оказания юридических услуг по созданию трастов давно работают следующие компании:

1) Компания CCP Inc. осуществляет свою деятельность более 15 лет. Имеет представительство в России, основной офис расположен на Доминике. Например, открыть траст в Невисе с доверительным управляющим будет стоить от 1 540 $. На сайте компании заполняется заявка, менеджер связывается с заказчиком и отправляет необходимые документы ускоренной почтой. Клиент оплачивает счет и трастовый фонд можно считать зарегистрированным. Менеджеры компании ответят на интересующие вопросы по сопровождению траста.

2) Компания «RECHTSANWALT» предлагает открыть трастовые фонды в Великобритании, на Кипре, островах Мэн, Багамах, Каймановых островах, Мальте, Барбадос. Основной офис располагается на территории Лондона. Средняя стоимость услуг от 1 500 $.

3) Регистрацию трастовых фондов также предлагает компания ООО «Челси Груп», главный офис расположен в Москве. Компания выполняет свои обязательства по регистрации трастовых фондов за границей с 2010 года. Стоимость услуг (в зависимости от выбранной юрисдикции) может достигать 6 000 $.

Эксперимент в области стартапа

В последнее время люди все больше задумываются о получении пассивного дохода — одним из вариантов самого последнего времени является американский «стартап» на базе социальной сети (TrustEgg), сделанный в виде трастового фонда для детей (траст-онлайн). Запуск данной социальной сети произошел в начале 2017 года.

Его суть заключается в следующем: родители создают аккаунт своего «чада» в социальной сети и уплачивают регистрационный сбор размером 1 $. Размещаются фотографии ребенка, его достижения и возможности. Родители постепенно вносят денежные средства в данный фонд, но и другие желающие тоже могут перечислять деньги. Таким трастовым фондом управляют владельцы социальной сети и получают за это «дивиденды». По своей сути он напоминает благотворительный фонд. Каждый желающий может оценить возможности и способности ребенка, перечислив любую сумму в знак поощрения. К совершеннолетию на счету трастового фонда может скопиться неплохая сумма.

За счет новизны такой траст-онлайн пугает многих потенциальных пользователей. Но в целом идея интересная и прогрессивная.

Таким образом, трастовый фонд может обеспечить будущее вашим детям или близким родственникам. Этот способ инвестирования является безопасным и полезным для накопления и уменьшения количества «прожигаемых» денежных средств.

Увеличение открытости?

В последние полгода вокруг трастовых компаний наблюдается большой ажиотаж. Начался он с «Панамского досье» и совсем недавно продолжился «Райским досье», в ходе публикации которых выяснились крупные российские и зарубежные (вплоть до королевы Великобритании) выгодоприобретатели данных структур. Дополнительно было произведено расследование в отношении трастов банкира Сергея Пугачева. Расследование показало, что траст является «липовым», поскольку право собственности в нем оказалось не разделено и осталось в руках банкира. Поэтому эти активы можно использовать для взыскания долгов — однако не разбираясь в ситуации можно сказать, что возник первый прецедент, когда траст не смог защитить имущество своего учредителя.

На мой взгляд из этого не следует ничего плохого в отношении частных лиц, организующих траст на честные деньги в соответствии с законодательством, и их выгодоприобретателей. Повышение открытости является нормальным мировым процессом, а кризис 2008 года показал, насколько несовершенными являются текущие законодательные нормы. Если ваши задачи могут быть решены с использованием трастового фонда, то описанное чуть выше вряд ли должно сильно влиять на рассмотрение варианта создания трастового фонда.

Письменная договорённость о передаче одним лицом другому каких-либо собственных активов называется трастом. По данному договору назначаются выгодополучатели и контролёр за соглашением. Траст является трастовым соглашением. Благотворительным трастом называют созданный для благотворительности траст.

Кто может являться учредителем траста и управлять имуществом траста?

Учредителем траста может являться достигшее совершеннолетия физическое лицо либо группа лиц, либо юридическое лицо или группа юридических лиц. После того, как трастовое соглашение подписано, все права на активы переходят к доверительному собственнику. Таким образом, собственник фактически передаёт собственным имуществом трастовой фирмы. В его обязанности входит неукоснительное соблюдение всех положений трастового соглашения. При этом контроль за деятельностью траста осуществляется надзорными органами.

Собственник может сменить траст, если это предусматривает трастовое соглашение. В ситуации прекращения существования траста обязанности по нему перекладываются на государство, в котором существует траст. Назначается новый условий траста, тем самым траст имеет законодательную защиту. Трастовое соглашение очень сложно опротестовать в судебном порядке, поскольку оно – серьёзное препятствие. Кроме непосредственно чистых благотворительных трастов существует благотворительный траст с разделённым интересом. В их числе существуют благотворительные бенефициары и обычные. Подобные трасты различаются выплатами по доходам. Для получения льгот по налогам они отвечают определенным требованиям.

Кто может являться контролёром траста?

Протектор или контролёр траста – это собственник активов, который наделяется определёнными правами и обязанностями. Им может стать любое физическое либо юридическое лицо. Собственник траста также может назначить протектором по трасту адвокатское бюро. Протектор назначается на любой срок либо вообще не назначается. Также протектор может обладать различными полномочиями. Иногда в трассовом соглашении назначается целая группа протекторов с разнообразными полномочиями.

Какие полномочия есть у протектора?

Ещё в процессе создания траста определяются конкретные полномочия протектора. Они могут иметь различия. Протектор может сменить бенефициаром либо разрешить смену группы бенефициаров. Также он может выбрать инвестиционную компанию, срок распределения прибыли, процент от инвестиций. В каждом определённом случае обязанности и права определяются сугубо индивидуально

Кто может являться выгодополучателем по трасту?

Выгодополучатели или бенефициары получают доход от трастовых соглашений. Данные приобретатели выгоды назначаются непосредственным собственником, создателем траста. Выгодополучателями могут являться физические и юридические лица, а также фонды. Именно создатель траста определяет группу лиц, достойную получения активов. Далеко не все группы являются его наследниками.

Где именно находится банковский трастовый счёт?

Счета выгодополучателей траста расположены в банках, которые могут не иметь информации о трасте в случае, если счёт существовал ещё до учреждения траста. Счёт может быть открыт самим учредителем наряду с учреждением траста. При этом компания иногда переводит непосредственно на данные счета.

Специалисты рекомендуют открывать счёт в другой стране. Также счёт можно открыть в любой банковской структуре, которая знакома с самим понятием траста. Часто при этом банк требует показать происхождение активов. Специальная процедура поможет определить чистоту траста и придать ему статус законного происхождения.

Осуществление управления разнообразными трастовыми активами

Привлекаемые управляющие трастовой компанией могут вовсе не знать о реальном владельце имущества. При этом протектор либо непосредственно трастовая компания определяет ряд инвестиционной документации и инструментов, которые понадобятся для преумножения финансов. Учредитель имеет право определить управляющих активами. При этом общий контроль осуществляется самим трастом. Любые конкретные действия заранее оговариваются в трастовом соглашении.

Для чего необходим траст?

Траст может создаваться на срок до 99 лет и имеет возможность пролонгации. Срок его существования оговаривается в соглашении. Для чего необходим траст? Он нужен по многим причинам и обеспечивает:

защиту активов от разнообразных рисков;
возможность обойти некоторые законы;
возможность обеспечения собственных активов;
создание инвестиционного безопасного пула на большое количество участников;
реинвестицию капитала;
благотворительность;
защиту имущества;
правильное построение холдинга.

К вопросу регистрации траста в разных странах относятся по-разному. Для оффшорной зоны является характерным отсутствие какого-либо реестра о создании траста. При этом о трасте известно только лишь его сторонам, что позволяет сохранить необходимый уровень секретности.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

ТРАСТ (от английского Trust, доверие) является, по сути самой популярной формой управления имуществом. В зарубежной практике под трастовыми, подразумевают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах доверенного лица.

Формирование рынка трастовых услуг обусловлено тем обстоятельством, что у организации и граждан возникла потребность доверить ведение их финансовых и юридических дел профессионалам, гарантирующим сохранность собственности, выполнение обязательств и высокий доход .

В большинстве стран с развитой экономикой масштабы операций по доверенности увеличиваются быстрыми темпами. Это обусловлено тем, что коммерческие банки и созданные при них траст-отделы содержат достаточное количество квалифицированных специалистов, обладающих знаниями в области права, налогообложения, инвестирования. С другой стороны, возрастающая конкуренция среди банков и иных кредитно-финансовых институтов, снижение доходности в области чисто банковских операций, постоянная проблема банковской ликвидности, лимитов, ограниченность межбанковских кредитов, законодательные права заставляют искать возможности привлечения средств, повышения репутации. Причем трастовые операции как правило не имеют больших издержек.

Различают трастовые услуги, оказываемые юридическим и физическим лицам.

Услуги, предоставляемые юридическим лицам, включают:

· управление пенсионным фондом корпораций;
· участие в прибыли;
· выпуск облигаций;
· образование фондов погашения задолженности.

Корпоративный траст организуется в форме закладываемого в банке имущества для обеспечения выпуска облигаций корпораций или компаний.

Траст наемных рабочих формируется в виде либо пенсионного фонда, либо участия в прибылях. В первом случае администрация компании (а иногда ее работники) вносят денежные средства в фонд, управляемый банком, для последующих выплат работникам. Если работники вносят деньги в фонд, тогда его называют пенсионным трастом с участием. Если взносы делают не работники, а администрация, то траст именуется пенсионным трастом безучастия. При этом прибыль трастовая компания переводит в траст -- фонд банка, который в последующем распределяет взносы и доходы работникам компании, когда они достигнут пенсионного возраста.

Особое место в трастовых операциях занимает выпуск облигационных займов под залог. Договор о доверенности между корпорацией и банком заключается в целях ограждения интересов как держателя облигаций, так и корпорации-эмитента .

Стремление компаний получить денежные средства для финансирования капитальных затрат вызывают необходимость выпуска облигационных займов. Когда осуществляется выпуск ценных бумаг под залог других бумаг, хранящихся на базе траст, то соответствующий отдел банка фактически обладает правом собственности на акции и облигации, которые служат залогом. Иногда банк выпускает так называемые траст-сертификаты, представляющие собой обязательства, обеспеченные различным оборудованием. Тогда право собственности на оборудование может передаваться траст-отделу.

Кроме того, для юридических лиц траст-отделы банков выполняют самые разнообразные посреднические функции. Они выступают в качестве агента по передаче права собственности на акции корпораций.

Трастовые операции, которые могут осуществляться коммерческими банками для физических лиц, делятся на три группы:

1. Распоряжение имуществом клиентов по завещанию.
2. Управление имущестовом клиента по специальному договору
3. Агентские услуги (в том числе открытие и ведение траст-счетов).

Трастовые операции совершаются на основе договора с клиентом на определенный конкретный срок. На практике передача имущества в доверительное управление и иные операции осуществляются на основании специального документа, который оформляется в виде доверенности, договора или завещания.

Для банка существенное значение имеет способ, с помощью которого имущество клиента передается в доверительное управление траст-отделу.

Двумя наиболее распространенными способами передачи имущества в доверительное управление являются:

- оформление доверенности доверителем в установленном порядке, в соответствии с которой определяются доверенные лица и определяется круг их полномочий:
- оформление завещания. Завещатель, излагая свою волю в отношении имущества, может предусмотреть действия исполнителей его воли по завещанию в качестве доверенных лиц (так называемый завещательный траст). Например, доверенные лица выплачивают вдове пожизненно доходы от имущества, а после ее смерти распределяют имущество между детьми.

С иными способами передачи имущества в доверительное управление, когда такие отношения устанавливаются "в силу действия закона", банки сталкиваются редко.

Прежде всего для физических лиц банк может осуществлять управление имуществом по договору. Такие операции проводятся траст-отделами банков на основании специального траст-договора с доверителем - особой доверенности, оформленной в установленном порядке на имя траст-отдела коммерческого банка. Договор заключается на конкретный срок. В течение действия договора имущество доверителя переходит к доверенному лицу, который владеет и распоряжается этим имуществом в пользу доверителя либо бенефициара, которым является третье лицо.

Доверенное лицо осуществляет управление различными видами недвижимого и движимого имущества, инвестирует средства доверителя в доходные активы (в пределах полномочий, зафиксированных в траст-соглашении), распоряжается доходом и основной суммой средств в соответствии с соглашением. Подобное управление собственностью может применяться также и в отношении несовершеннолетних. Банк при осуществлении этих функций действует от собственного имени.

По завещанию доверитель может поручить траст-отделу банка установление наличия банковских счетов в других банках, в том числе по ценным бумагам; получение в пользу наследников суммы акционерного счета, открытого в другом банке; осуществление раздела имущества; распределение дохода между бенефициарами; уплату налогов; оказание услуг членам семьи завещателя. Банк действует в соответствии с установленным порядком на основании официального документа (завещания), свидетельства нотариуса или решения суда. В некоторых странах, например в Великобритании, доверенному лицу необходимо получить также официальное разрешение на управление имуществом ("письмо на управление").

Траст-отделы коммерческих банков могут выполнять для физических лиц и отдельные агентские функции, связанные с сохранением активов, управлением собственностью и юридическим обслуживанием. Эти операции отличаются от полного траста главным образом тем, что при выполнении функций агента право собственности в основном сохраняется за её владельцем. Последний, именуемый принципалом, поручает агенту (траст-отделу банка) действовать от его имени. Представительство осуществляется на договорных началах и требует заключения агентского соглашения.

Одной из разновидностей агентских соглашений между траст-отделом банка и его клиентом является договор о сохранении активов. При таком соглашении траст-отдел принимает на ответственное хранение и в управление определённые активы (как правило, в ценных бумагах). При этом траст-отдел обязан получать доходы по ним и извещать клиента об их поступлении, погашать облигации с истёкшими сроками, покупать и продавать ценные бумаги. Главная задача траст-отдела - сохранить и приумножить доверенный ему капитал.

В расширенном виде договор о сохранении активов может включать в себя и полные представительские функции, когда траст-отдел банка осуществляет все виды инвестиционных или коммерческих операций с капиталом доверителя, т.е. полностью распоряжается инвестиционным портфелем клиента.

Для ведения агентских операций в банке назначается поверенное лицо, т.е. агент, который совмещает в себе юридические функции с хранением имущества и управление им. Такие отношения возникают тогда, когда на траст-отдел оформляется доверенность. Обычно банки предпочитают получать специальные, а не общие права. Это позволяет им выписывать чеки, индоссировать векселя, получать ссуды.

С агентскими функциями связана группа опера-ций по открытию и ведению траст-счетов, или счетов по доверен-ности. Для банков эти операции являются достаточно распростра-ненными и совершаются либо в рамках траст-законодательства, либо в соответствии с общими правилами по открытию и ведению счетов.

Клиентом банка при открытии траст-счета является доверенное лицо, действующее в соответствии с условиями конкретного дого-вора (доверенности, соглашения о передаче имущества в довери-тельное управление). Банку, как правило, нет необходимости знать обо всех условиях указанных соглашений и вмешиваться в вопро-сы соблюдения доверенным лицом своих обязанностей. Однако банк должен выполнять ряд процедур, которые определяют взаи-моотношения доверенного лица и банка.

При наличии соответствующих документов доверенные лица могут открывать счет в банке в соответствии с общепринятым порядком, при этом в лицевом счете обязательно указывается, что его владельцем является доверенное лицо. Для банка принципиальным моментом является только наличие у доверенного лица (до открытия траст-счета) собственного счета в этом банке. Если доверенное лицо не являлось клиентом банка, то банк вправе затребовать у него установленные сведения.

По доверительным операциям коммерческие банки получают комиссионное вознаграждение. По операциям, связанным с управлением наследством, вознаграждение в ряде стран устанавливается законодательным путем или судебным решением. Комиссионные платежи за агентские услуги в большинстве случаев определяются на договорных началах, т.к. объем работы различен по видам операций. Комиссионное вознаграждение может состоять из ежегодных отчислений от дохода траста, ежегодного взноса с основной суммы и в ряде случаев с основной суммы по окончании срока действия соглашения о трасте. Объем доверительных операций должен быть таким, чтобы окупить связанные с ним расходы и обеспечить банку получение прибыли .

Оплата трастовых услуг российских банков обычно составляет около 1% суммы вклада, при размещении средств в валюте и около 5% в рублях. В некоторых кредитных учреждениях тарифы более разнообразны. Если предприятие дает банку самостоятельно определять объект инвестиций, то платит 2% от полученного по договору дохода. Если выбирает одну из 2-3 отраслей промышленности, предложенных банком, то - 3%. Если отдает предпочтение производствам и операциям, а соотношение вложений оставляет за банком, то - 4%. Если самостоятельно отбирает направления и определяет долю инвестиций, то - 5% .

Для чего нужен счет доверительного управления

Имущество субъекта, передаваемое по договору ДУ, надлежит обособить от прочего имущества такого субъекта, а также от имущества, принадлежащего самому доверительному управляющему (п. 1 ст. 1018 Гражданского кодекса РФ).

Упомянутое имущество доверительный управляющий должен отразить на специальном балансе и вести по нему отдельный учет. Как указывалось выше, для расчетов по названной деятельности, связанной с ДУ, открывается отдельный спецсчет в банке.

Систематический анализ норм позволяет сделать следующие выводы:

доверительный управляющий для расчетов по деятельности, связанной с ДУ, именно обязан, а не имеет право открыть отдельный спецсчет в банке;
применительно к обособлению имущества на отдельном балансе и открытию банковского спецсчета положения об открытии такого спецсчета имеют императивную природу;
отсутствие в договоре, заключенном доверительным управляющим в отношении управляемого объекта, отметки «Д.У.» не порождает его недействительность по основаниям п. 3 ст. 1012 ГК РФ, если в таком договоре зафиксирована ссылка на действие названного лица в соответствии с договором ДУ (см. постановление 13-го ААС от 05.12.2016 по делу № А26-10310/2015).

Как открыть спецсчет в банке

Для открытия счета ДУ в банк надлежит представить (п. 4.13 инструкции № 153-И):

документацию, необходимую для открытия банковского счета субъекту в зависимости от его правового статуса (индивидуальный предприниматель, юридическое лицо и т. д.);
договор ДУ.

При открытии счета ДУ надлежит учитывать особенности специальных норм законодательства, регулирующих конкретные виды правоотношений. Так, спецсчета для произведения расчетов, связанных с ДУ паевым инвестиционным фондом, надлежит открывать на имя управляющей компании названного фонда. При этом следует указать, что управляющая компания действует в роли доверительного управляющего, также должно быть прописано и название инвестиционного фонда (п. 2 ст. 15 закона «Об инвестиционных фондах» от 29.11.2001 № 156-ФЗ).

Порядок отражения в документации по бухучету юридических лиц операций, связанных с осуществлением договора ДУ, регламентируется приказом Минфина РФ «Об утверждении указаний…» от 28.11.01 № 97н.

ВАЖНО! Даже если субъект не ведет никакой иной деятельности, кроме деятельности по доверительному управлению имуществом, ему все равно надлежит открыть для этих целей отдельный спецсчет (см. решение 8-го ААС от 29.12.2015 по делу № А46-3064/2015).

Итак, счет доверительного управления должен быть открыт для его использования в целях совершения операций по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом. Данное требование является императивным. Для открытия такого спецсчета к стандартному пакету документов прилагается договор ДУ.